装卸服务，A公司把装卸服务委托给B公司来做，B公司又转包给C公司，C公司给B公司开装卸费发票，B再给A公司开装卸费发票

    根据《国家税务总局关于开展网络平台道路货物运输企业代开增值税专用发票试点工作的通知》（税总函（2019）405号）规定，一、试点内容　经国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局(以下称各省税务局)批准，纳入试点的网络平台道路货物运输企业(以下称试点企业)可以为同时符合以下条件的货物运输业小规模纳税人(以下称会员)代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。(一)在中华人民共和国境内提供公路货物运输服务，取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。以4.5吨及以下普通货运车辆从事普通道路货物运输经营的，无须取得《中华人民共和国道路运输经营许可证》和《中华人民共和国道路运输证》。(二)以自己的名义对外经营，并办理了税务登记(包括临时税务登记)。(三)未做增值税专用发票票种核定。(四)注册为该平台会员。……三、专用发票的开具　　试点企业按照以下规定为会员代开增值税专用发票：(一)仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票。(二)应与会员签订委托代开增值税专用发票协议。协议范本由各省税务局制定。(三)使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。如内容较多可另附清单。(四)代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致。平台记录的交易、资金、物流等相关信息应统一存储，以备核查。(五)试点企业接受会员提供的货物运输服务，不得为会员代开专用发票。试点企业可以按照《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(国家税务总局公告2017年第55号发布)的相关规定，代会员向试点企业主管税务机关申请代开专用发票。

企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告，请问这个专项报告有什么要求，是需要有符合资格的中介机构出具还是企业可以自己出具

    根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）的规定：“第二十三条　企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”

 我公司经营范围：再生资源回收及加工，回收废旧物资。我公司是个体工商户，今天去税局代开专票100万，增值税当场交了，那我的所得税怎么交？税率是多少？这个核定对应税率和速算扣除数是多少？

    1.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额；不能正确计算应纳税所得额的纳税人，有相关情形的，应采取核定征收方式。
    2.核定征收方式包括定额征收和核定应税所得率征收，以及其他合理的征收办法。
    定额征收是指地税机关按照规定的程序和方法，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税销售(经营)额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳个人所得税额，进行分期征收税款的一种征收方式。
    核定应税所得率征收是指地税机关按照规定的程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，根据纳税人一定经营时期内的销售(经营)额或成本费用等项目的实际发生额，再按预先核定的应税所得率计算缴纳个人所得税的办法。
    其他合理的征收办法是指按照税收法律、法规和规章规定的办法。
    3.实行核定应税所得率征收办法的，应纳所得税额的计算公式如下：应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
    或
    应纳税所得额=收入额×应税所得率=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率
    4.经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；具体速算扣除数等可参考财税〔2018〕98号附件2。

我公司是按季度申报的增值税小规模纳税人，3季度销售额为40万元，但是由于下游企业需要增值税专用发票抵扣，所以我公司就其中15万元收入业务开具了1%征收率的增值税专用发票。请问，我公司是否可以享受免征增值税政策？

 企业与银行签订的《企业金融结构性存款协议》中约定：保本浮动收益，取得的结构性存款利息收入，是否缴纳增值税？还是比照存款利息收入，不交增值税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）  附件1：第一条规定， 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税，不缴纳营业税。……第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。…… 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。《销售服务、无形资产、不动产注释》第一条   一、销售服务 ……（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。……
    二、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140）第一条规定，《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)第一条第(五)项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。
    三、根据《财政部　税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）规定，为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现将有关税收政策通知如下：　　一、自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。……《财政部 税务总局关于延续支持农村金融发展有关税收政策的通知 》(财税〔2017〕44号)第一条相应废止。　三、……本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小型企业和微型企业。其中，……
    四、根据《财政部 税务总局关于金融机构小微企业贷款利息收入免征增值税政策的通知》（财税〔2018〕91号）规定，一、自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方法之一适用免税：……二、本通知所称金融机构，是指经人民银行、银保监会批准成立的已通过监管部门上一年度“两增两控”考核的机构（2018年通过考核的机构名单以2018年上半年实现“两增两控”目标为准），以及经人民银行、银保监会、证监会批准成立的开发银行及政策性银行、外资银行和非银行业金融机构。“两增两控”是指……　三、本通知所称小型企业、微型企业，是指符合《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。其中，……四、本通知所称小额贷款，是指单户授信小于1000万元（含本数）的小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的，是指单户贷款合同金额且贷款余额在1000万元（含本数）以下的贷款。
    因此，根据上述文件规定，金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的上述收益,不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。建议您参考上述文件结合实际情况具体判断。

    如果上游为源头生产企业，需联系上游生产企业确保开具机动车类增值税专用发票并完成票据关联；如果上游为经销企业，需联系上游经销企业确保已开具机动车类增值税专用发票并上传成功。仍无法开票的，需联系主管税务机关查询机动车台账具体处理。

 人不怎么在业务地，有咨询服务业务发生，结款公司要求开具发票，因为是个人工作室形式，所以就是个人发票，没听说过可以领用的事情，公司要求进行月度或季度申报，每月款项也不多，但税务部门只能由本人持身份证到业务地开票，咨询代开电子发票主要是想问询，是否能够直接手机快速开票处理提交，而不用本人每次过来业务地开票

    根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》（国家税务总局公告2020年第1号）规定：“二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件)，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同

 公告2021年第28号第一条规定城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。但是计税依据不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额；同时第二条规定教育费附加、地方教育附加计征依据与城市维护建设税计税依据一致。是否可以理解为2021.09.01起，对外支付相关费用等不需要再代扣代缴城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加“三项附加税费”了？

我是一个自然人，没有企业，好几年前买过一个挖掘机，现在有个企业要买我的挖掘机，让我提供发票，可是我当年买挖掘机的发票已丢失，我去税务局大厅能代开发票吗？都交什么税，有没有个税，个税税率多少？

根据《国务院关于修改﹤中华人民共和国发票管理办法﹥的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)的规定：“第十六条　需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。