已足额代扣代缴个人所得税的保险/证券经纪人劳务报酬，从中扣减部分风险金留待次年汇算清缴之后发放，这部分风险金能否在当年企业所得税税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（七）未经核定的准备金支出。
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）文件第三十三条规定，企业所得税法第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
第五十五条规定，企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）文件第四条规定，税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生；合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定；关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

12366税务热线答复：按2017年37号文件，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得农产品增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额.而三亚市税务热线88869616答复：只有自产自销的小规模纳税人开具的农产品专票才能按票面金额的9%税率抵扣。那么我应该听谁的？

土地增值税清算后，本月发生销售情况如下：

销售第一个清算项目库存的商业门面房200㎡，取得销售收入300万元，销售普通住宅300㎡，取得销售收入240万元，销售幼儿园200㎡，取得销售收入140万元（以前此项目清算时商业门面房成本3800元/㎡、普通住宅4200元/㎡、幼儿园成本3500元/㎡）；

 根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）第一条第二款规定，纳税人购进国内旅客运输服务，以取得的增值税电子普通发票上注明的税额为进项税额的，增值税电子普通发票上注明的购买方“名称”“纳税人识别号”等信息，应当与实际抵扣税款的纳税人一致，否则不予抵扣。

《关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部公告2020年第45号发布后，软件企业所得税优惠2020年需按本公告执行，但公告未列名软件企业的认定条件，请问还是参照财税2016 49号问文第四条的条件进行认定吗？

 1、一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，未分别核算，如何计征增值税？按照兼营从高还是按照混合销售？

企业（非房地产），建造一栋办公楼，10层楼，其中9层为营改增之前建造，剩下1层营改增之后建造，

问：如果出售其中1层，可否适用简易计税？

   根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第八款：

我公司为优化融资能力，在会计核算上未对某项固定资产/无形资产计提折旧，该项固定资产/无形资产不在税法不允许计提折旧/摊销的范围内。请问在会计上未对其计提折旧的情况下，税法上是否可以按照税法计算的折旧或摊销进行扣除呢？

1、目前郑州市纳税人为个人，由税务局代开装卸费、运输费、房租给一般纳税人都需要什么资质？需要哪些材料？

2、代开装卸费、运输费、房租，税点是多少？

3、纳税人为个人代开装卸费、运输费有没有区域限制？之前了解到郑州市金水区代开发票户口也必须在金水区，现在还有没有限制？

契约型私募股权投资基金，合伙人均为个人。该基金对外投资取得投资收益或者将对外投资的股权转让后取得收益，个人所得税是否由个人合伙人自行申报缴纳？基金管理人有代扣代缴个人所得税的义务么？

    合伙制基金的经营所得个人所得税由合伙人在基金注册地办理自行申报，基金管理人可以受托为合伙人办理申报手续，合伙人取得的由基金管理人支付的股息利息红利所得，税款应由基金管理人代扣代缴。