我司于15年购买税控设备主机盘用于开具发票（未购买分机盘），现购买分级盘，请问此次购买分机盘是否可以视为首次购买分机盘，并在缴税时给与抵扣税款？

    根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）的规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。现将有关政策通知如下：

 夫妻间一方将房产过户至配偶名下，是否需要缴纳税款？如果不需要缴纳税款，过户后房子再次上市交易是否需要补缴税款？还是按正常交易交税即可。

将房屋以赠予形式过户给父母是否需要缴纳税款？如果不需要，房屋过户后再次上市是否需要补缴税款？需要补缴多少比例的税款？

    增值税一般纳税人向其他单位或个人租赁房屋或场地，除收取租金外，因转供水、电单独向承租方收取水费、电费属于销售货物行为，应按水、电的适用税率计提销项税，可以向索取增值税发票的承租方开具增值税发票。

    一般纳税人将房产出租给其他纳税人使用，出租方向租赁方收取的自来水水费，暂可按照国家税务总局公告2016年第54号的规定选择简易计税方法开票缴税。

 我公司是销售农用植保无人机的一般纳税人，请问销售植保无人机是否享受增值税免税政策，植保无人机是否属于1993 151号文中的农机的范围？

    根据国税发〔1993〕151号规定：“十六、农机
　　农机是指用于农业生产（包括林业、牧业、副业、渔业）的各种机器和机械化和半机械化农具，以及小农具。……”
    无人机不属于农机范围。

我司是一家有限合伙制私募股权投资基金，并备案为单一股权核算基金，业务全部是长期股权投资，除了投资收益没有其他增值税应税行为，目前有一笔投资业务已上市，并在二级市场抛售股票，按照财税（2016）36号文，该笔业务属于金融商品转让，买卖差价需要确认销售额并缴纳增值税，这个时候销售额远大于500万元，除此之外没有其他销售额。

 我公司将从银行借入的款项借出给关联公司，借出给关联公司的利率等于银行借款利率加上我公司利息收入应承担的增值税。请问该情况下，银行借款利息支出能否在企业所得税前扣除？

    一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国企业所得税法>的决定》（中华人民共和国主席令第64号）规定，第四十一条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。……第四十六条 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：（一）非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出；……第一百零九条……关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：(一)在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系;(二)直接或者间接地同为第三者控制;(三)在利益上具有相关联的其他关系。……第一百一十九条 企业所得税法第四十六条所称债权性投资，是指企业直接或者间接从关联方获得的，需要偿还本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性质的方式予以补偿的融资。企业间接从关联方获得的债权性投资，包括：(一)关联方通过无关联第三方提供的债权性投资;(二)无关联第三方提供的、由关联方担保且负有连带责任的债权性投资;(三)其他间接从关联方获得的具有负债实质的债权性投资。企业所得税法第四十六条所称权益性投资，是指企业接受的不需要偿还本金和支付利息，投资人对企业净资产拥有所有权的投资。企业所得税法第四十六条所称标准，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
    三、根据《财政部　国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定，一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5∶1；（二）其他企业，为2∶1。二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
    四、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号) 规定，第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时，证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生，并据以税前扣除的各类凭证。……第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。第六条  企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。第七条  企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。第九条 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;……　第十八条……企业与其他企业、个人在境内共同接受非应税劳务发生的支出，采取分摊方式的，企业以发票外的其他外部凭证和分割单作为税前扣除凭证，共同接受非应税劳务的其他企业以企业开具的分割单作为税前扣除凭证。
    因此，根据上述文件规定，在生产经营活动中，非金融企业向金融企业发生的借款的利息支出，凭借合法有效凭证，准予在企业所得税税前扣除。对于企业关联方利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过上述规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。建议您参考上述文件规定，并结合实际业务情况确定利息支付方，从而选择适用利息支出税前扣除的规定。具体事宜您也可联系主管税务机关进一步确认。

我公司承担部分职工的房租费用，在职工福利费科目核算，且均取得公司抬头的合规发票。请问该部分房租费用是否需要代扣代缴个人所得税？

    一、根据《个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第一款规定：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。  

 开采凝灰岩（有国土资源部门的凝灰岩的采矿许可证）的企业，将开采的凝灰岩原矿粉碎后成砂石，出售给混凝土生产企业，根据财政部、税务总局公告2020年第34号第七条：纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税。故该企业资源税税率应按“凝灰岩选矿”计征，而非“砂石选矿”计征？

我司与个体承租签署房屋租赁协议，协议规定租金一年一付，2020年租金于2020.12月1日支付当年租金，经公司研究相应国家号召减免其1-6月份租金》，请问我司在12月份减免其1-6月份租金能否按照  安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于疫情防控期间房产税和城镇土地使用税困难减免政策的通知皖财税法 [2020] 287号的规定：疫情期间为个体工商户免租金的，按比例减免相应的房产税、城镇土地使用税，但最长时间不超过3个月。享受该政策？  该政策执行时间为2020年1月1日至2020年6月30日。

     一、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2 营业税改征增值税试点有关事项的规定，第一条……（九）不动产经营租赁服务。5.其他个人出租其取得的不动产(不含住房)，应按照5%的征收率计算应纳税额。
    二、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第四条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
    三、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定，第四条 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
    四、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定，按财产租赁合同上记载租赁金额的千分之一贴花。
    五、根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号）第三条规定，土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。
    六、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，第三条　个人所得税的税率：……（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。……　第六条　应纳税所得额的计算：（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
    七、根据《河南省财政厅 国家税务总局河南省税务局关于实施小微企业普惠性税收减免有关政策的通知》（ 豫财税政〔2019〕7号）规定， 一、自2019年1月1日起至2021年12月31日，对我省增值税小规模纳税人按50％的税额幅度减征……城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、……和教育费附加、地方教育附加。该政策可以与其他优惠政策叠加享受。
    因此，个人租赁非住房需缴纳的税种包括增值税及附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、个人所得税，并可按规定享受税收减免。