关于疫情防控，2020.3.1-2020.12.31减按1%征收增值税，2020.1.1-2020.2.28仍按3%征收，是否有所变化？

因为目前我公司收到河北省石家庄市裕华区通知，去办理1-2月的退税，也让按照1%去缴纳的

      根据《河北省契税实施办法》（河北省人民政府令 [2011]第10号）规定：
     第二条 在本省行政区域内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，应当按照本办法的规定缴纳契税。
　　本办法所称承受，是指以受让、购买、受赠、交换等方式取得土地、房屋权属的行为。
  　本办法所称土地、房屋权属是指土地使用权、房屋所有权
    第六条 契税税率为百分之四。
    根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定：
    第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。
   第二条 下列凭证为应纳税凭证：
   1.购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
   2.产权转移书据；
   3.营业账簿；
   4.权利、许可证照；
   5.经财政部确定征税的其他凭证。
   第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。
应纳税额不足一角的，免纳印花税。
   根据附件《印花税税目税率表》规定：产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据。立据人按所载金额万分之五贴花。 
    根据《河北省财政厅 河北省税务局关于增值税小规模纳税人有关税收政策的通知》（冀财税【2019】6号 ）规定：
    为贯彻落实党中央国务院更大规模减税降费决策部署,按照财政部、税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税〔2019〕13号)规定,经省政府同意,对增值税小规模纳税人按照50%的税额幅度减征资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
     本通知执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日。

 运输企业从个人手中购买一批二手货车（购买的车辆已取得二手车发票，并在车管所办理了过户手续。另外，部分二手货车使用年限已超过3年，还有几辆车的使用期限没超过3年），请问企业购买上述二手车辆后能否从次月开始计提折旧？如果能计提折旧是否区分已使用年限？

我司是一般纳税认，原本只销售农产品，现在转为销售白酒和农产品。

问：我司销售农产品的进项税额现在是否还能抵扣？

一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的相关规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。二、根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。另外，根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。本通知自2018年5月1日起执行。此外，根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本公告自2019年4月1日起执行。因此，纳税人购进农产品，如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证的，可按上述规定进行抵扣。

我们是民办高等院校、学历教育是否交增值税、所得税、印花税？是否有对学历教育减免税的规定、如果有减免税需要备案吗？近期人社厅要求我们对社会人员提供技能培训、人社厅按照培训合格人数拨款、对于技能培训需要交增值税和所得税、印花税吗？

 房地产企业开发的公寓项目2016年办理了预售证，已对外销售60%，但剩余40%由于受市场因素难以销售，办理房产证后全权给开发商用于对外出租（超过一年），2020年随着市场环境变化，原出租的公寓转让给第三方，请问整个项目土地增值税应整体按新房或旧房标准清算，还是60%部分按新房标准清算，40%部分按旧房清算？

一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的相关规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：进项税额=买价×扣除率。下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;(二)非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务;(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;(四)国务院规定的其他项目。二、根据《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。纳税人购进农产品既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第二款第(三)项和本通知所称销售发票，是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。另外，根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。本通知自2018年5月1日起执行。此外，根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。本公告自2019年4月1日起执行。因此，纳税人购进农产品，如属于允许抵扣的范围且取得合法的扣税凭证的，可按上述规定进行抵扣。

您好：我公司于2020年9月份新购进电子秤一台含税价格6600元，面包车一台含税价格60000元。依据财税2018第54号文件，是否可以确认为器具及设备，并一次性计为当期费用？

您好，财税〔2018〕54号中明确，本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

地下人防车位和无产权的车位发生租赁或销售转让永久使用权而取得使用费是否需要缴纳土地增值税，严格意义上说地下人防车位所有权未转变，是否就不用缴纳土地增值税了，河南税务局具体啥规定，求赐教

    一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号) 第二条规定， 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。

 1、销售有产权的地上、地下停车位是否缴纳土地增值税？预征税税率是多少？
2、销售无产权的地上、地下停车位是否缴纳土地增值税？预征税税率是多少？

    一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号) 第二条规定， 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
    二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号) 第二条规定， 条例第二条所称的转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入，是指以出售或者其他方式有偿转让房地产的行为。……第四条 条例第二条所称的地上的建筑物，是指建于土地上的一切建筑物，包括地上地下的各种附属设施。……
    三、根据《河南省地方税务局关于调整土地增值税核定征收率有关问题的公告》（河南省地方税务局公告 2011年第10号）规定，三、关于车库、地下室归属问题  房地产开发企业对购房者随房屋一并购买的地下室、车库，在预征收土地增值税时，采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下室、车库按照普通标准住宅确定;销售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。
    四、根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》(国税发〔2006〕187号)规定，三、非直接销售和自用房地产的收入确定 ……(二)房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用。
    五、根据《国家税务总局关于未办理土地使用权证转让土地有关税收问题的批复》（国税函〔2007〕645号）规定，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占有、使用、收益或处分该土地的权利，且有合同等证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人应当依照税法规定缴纳……土地增值税……等相关税收。
    六、根据《河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知》（豫地税发〔2010〕28号）规定， 一、土地增值税预征率 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定：（一）普通标准住宅1.5%；（二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%；（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。
    七、根据《河南省地方税务局关于调整土地增值税预征率、核定征收率的公告》（河南省地方税局公告2017年第3号）规定，一、土地增值税预征率 房地产开发企业转让房地产项目，对价格在20000元/平方米（含）以上的单套房屋，预征率为6%。……三、政策衔接问题 房地产开发企业转让房地产项目，价格在20000元/平方米以下的单套房屋，预征率仍按《河南省地方税务局关于明确土地增值税若干政策的通知》（豫地税发〔2010〕28号）的规定执行。……政策解读……五、其他需要说明的几个问题 （一）本公告第一条第一款中所称的“单套房屋”包括：房地产开发企业转让普通标准住宅、除普通标准住宅以外的其他住宅和除住宅以外的其他房地产项目，不包括购房者随房屋一并购买的地下室、车库。……
    因此，根据上述文件规定，1.销售有产权和无产权的地上、地下停车位，发生产权转移或有合同等证据表明其实质转让土地并取得了相应的经济利益，应按规定缴纳土地增值税。2.预征税率采用随房确定的原则：即销售房屋为普通标准住宅的，地下室、车库按照普通标准住宅确定;销售房屋为非普通标准住宅或其他房地产项目的，地下室、车库按照非普通标准住宅或其他房地产项目确定。待清算时，应将地下室、车库收入并入除住宅以外的其他房地产项目。 房地产开发企业对购买者未购买房屋但单独购买了地下室、车库、阁楼的，按照其他房地产项目征收土地增值税。我省土地增值税预征率按不同项目分别确定：（一）普通标准住宅1.5%；（二）除普通标准住宅以外的其他住宅3.5%；（三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。建议您参考上述文件规定，具体涉税事宜您可联系主管税务机关进一步确认。