你好。我们于2016年3月签订办公楼建造合同一份，造价1100万元，合同未明确发票开具事宜，当时未实行营改增。目前款项大部分已支付，《不动产证书》已办理完毕，发票未开具。我们敦促对方开具发票，对方答应可以开具11%的增值税专用发票，但要我们承担税费。请问：1、对方要求是否合理：2、若取得对方开具的增票，我司是否可以全额抵扣增值税？谢谢

    一、根据《中华人民共和国资源税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第139号）规规定，第一条 在中华人民共和国领域及管辖海域开采本条例规定的矿产品或者生产盐（以下称开采或者生产应税产品）的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本条例缴纳资源税。

我司是房地产开发企业，房地产开发企业向政府部门支付的土地价款，以及向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用：房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用也允许在计算销售额时扣除。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

    （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

信托计划持有有限合伙20%股权，投入的股本2000万，资本公积3000万，请问对外转让20%股权时，收到的股权转让对价5000万需要交哪些税、基数及适用税率多少？

谢谢。

委托方或收益人是个人：

36号文第40条中提到的，一项业务即涉及服务又涉及货物，如果是个多元化经营的企业，那这个“货物”指的是企业经营的货物还是也包括经营范围之外的所有货物？

就是说，一个企业 即生产销售，又有建筑服务。如果作为分包单位承建一个工程，包工包料，而公司生产销售的货物与本工程用的货物没有关联。那么，企业在这个业务中适用什么税率？

  根据《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第40号）规定：“二、直接投入费用 

  指研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用;用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

我司为小规模纳税人。本月，我司收到去年开具退回的3%专用发票。现在开具的增值税专用发票税率为1%。开具的红字3%专用发票如何在申报表上申报？

    若你公司之前适用增值税征收率3%的销售货物收入在三季度发生销货退回，那么对应的销售额应当从三季度销售额中扣减。在办理三季度增值税纳税申报时，将退货对应的销售额(计为负数)，计入《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第1栏“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次。如出现负数不能申报情形，可联系主管税务机关办理大厅申报。

你好对于一般纳税人取得08年的车辆一批，现在车辆已经不能使用，按照废铁方式处理变卖。此时车辆没有使用价值了，请问处置时可以按照简易计税办法吗？

    一般纳税人在进行处置时如果该固定资产已没有使用价值，属于废旧物资的，正常应按13%缴纳增值税。

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：“第六条 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。”根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局第50号令）规定：“第十二条 条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。”