我是一个自然人，预收购A公司的全部股权，假设A公司的账面净资产只有一块土地，账面价值105万元，该净资产评估价格为300万元，收购价格与评估价格一致。请问收购完成后，A公司的账面净资产价值是否应根据评估价格/收购价格调整？在后续经营过程中，A公司对该土地进行重新开发，请问交纳企业所得税的计税成本是账面成本105万还是评估价格/收购成本300万元？依据是什么？

 根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。

我公司在境外设立一家全资子公司，因疫情原因，该公司可能需要破产，现在我公司对其既有股权投资损失，也由债权投资损失，该两部分损失是否可以税前扣除？

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”           

    因您的问题前提条件不明确，如您是购进农产品取得的发票，可参照下列规定进行确定：

    1.参照财政部 税务总局公告2020年第8号文件规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。 如您选择餐饮服务享受免征增值税的规定，不得抵扣进项税额。

我国执行消费型增值税，企业前期购建厂房取得大量进项，前期销售按一般计税进行正常抵扣，待进项税额抵扣完毕后，依据规定转为简易征收。转简易后是否需要对原来一般计税时已正常抵扣的进项税额转出并计补税款？

财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

 一、您可登录国家税务总局广东省电子税务局官方网站办理业务。如在使用国家税务总局广东省电子税务局的过程中有疑问，建议您拨打国家税务总局广东省电子税务局的技术服务电话12366-1进行咨询了解。二、如需调整您司发票的领购数量及增值税普通发票的单份发票最高开票限额，需办理“发票票种核定”业务。办理上述业务具体所需资料，详细建议您登录国家税务总局广东省税务局官方网站，在“首页->纳税服务->办税指南->发票办理->发票领用->发票票种核定”栏目查看相关办税指引。另外，如需调整增值税专用发票的最高开票限额，需办理“增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批”业务。办理该业务具体所需资料您可登录国家税务总局广东省税务局网站，在“首页->纳税服务->办税指南->发票办理->发票领用->增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批”栏目查看相关办税指引。若您对此仍有疑问，您也可拨打广东税务12366选择对应的税费种类咨询了解或携带相关资料到税务机关进一步了解。

    因您的问题前提条件不明确，如您是购进农产品取得的发票，可参照下列规定进行确定：

    1.参照财政部 税务总局公告2020年第8号文件规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。 如您选择餐饮服务享受免征增值税的规定，不得抵扣进项税额。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

 我国执行消费型增值税，企业前期购建厂房取得大量进项，前期销售按一般计税进行正常抵扣，待进项税额抵扣完毕后，依据规定转为简易征收。转简易后是否需要对原来一般计税时已正常抵扣的进项税额转出并计补税款？

 请问，单独购买的无产权人防车位，是否不需要交缴房产税和土地使用税。文件无须罗列。

根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定：“房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
    前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。”
    根据《财政部税务总局关于房产税和车船使用税几个业务问题的解释与规定》（（1987）财税地字第3号）规定：“一、关于“房产”的解释
   “房产”是以房屋形态表现的财产。房屋是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等，不属于房产。二、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。主要有：暖气、卫生、通风、照明、煤气等设备；各种管线，如蒸气、压缩空气、石油、给水排水等管道及电力、电讯、电缆导线；电梯、升降机、过道、晒台等。属于房屋附属设备的水管、下水道、暖气管、煤气管等从最近的探视井或三通管算起。电灯网、照明线从进线盒联接管算起。”
    根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
　　前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”
    根据《国家税务总局关于调整房产税和土地使用税具体征税范围解释规定的通知》（国税发〔1999〕44号）文件规定：“一、房产税、土地使用税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，各地在遵照执行。
    二、关于建制镇具体征税范围，由各省、自治区、直辖市税务局提出方案，经省、自治区、直辖市人民政府确定批准后执行，并报国家税务总局备案。对农林牧渔业用地和农民居住用房屋及土地，不征收房产税和土地使用税。”
    根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。
    前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”