我公司是一家生产型企业，根据地方政府城区规划要求，将生产厂区由城区内搬迁至城区外工业园区，我公司 2013年在新厂区附近规划新建3栋职工住宅。后为规范职工住宅建设手续，我单位新成立子公司房地产公司并取得新建职工住宅相关开发手续，但由于房地产公司成立前职工住宅建设已发生200万前期开发费用，并由建设单位对母公司生产企业开具发票，母公司生产企业将这部分前期开发费用列入在建工程，也未在母公司企业所得税前扣除，2013年底将这部分在建工程按实际发生额转账给子公司房地产公司，未开具发票，请问现在如果规范处理母公司能否对子公司房地产公司补开不动产销售发票？开票价格能否按在建工程成本确定？

根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：

　　（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

　　（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

您好，小规模纳税人第二季度开具3%增值税普通发票超过30万，能不能直接按照1%申报纳税，还是必须追回发票红冲，重新开具1%普通发票才能按照1%申报纳税？

    在复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人季度销售额超过30万元，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。

我的个人所得税因操作不当申报五次都失败，最后显示补交税款140.69，但我们公司同事都无补交情况不知道该怎么处理，咨询人工服务一直无法接通，也不知道安阳市税务局第一税务分局端午节是否正常工作，急需处理，待回谢谢

    根据财税〔2016〕36号规定：“第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

 四川省国家税务局你好,我公司（投资方）与地方政府合作，投资政府土地提质改造项目。我公司负责按计划支付土地整理所需资金，同时负责与规划设计单位、施工单位和监理单位签订合同并直接向规划设计单位、施工单位和监理单位支付设计费、施工工程款和监理费，当该土地提质改造项目符合政府规定并验收入库后，在政府收到该土地指标交易款后，按双方约定的合同单价向我公司（投资方）支付土地提质改造款。根据合同约定，我公司对该项目建设期间的投资由我公司自负盈亏，政府除按合同约定向我公司支付合同价款外，不承担我公司的收益保底。

您好，我公司需境外付汇（非贸易款项），需去税务局大厅办理境外企业组织临时登记，请问我们需要提供哪些资料去大厅办理组织登记？

    境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。具体资料可联系主管税务机关核实。

 根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十一条规定，“在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第八条规定，“根据《企业所得税法》第二十一条规定，对企业依据财务会计制度规定，并实际在财务会计处理上已确认的支出，凡没有超过《企业所得税法》和有关税收法规规定的税前扣除范围和标准的，可按企业实际会计处理确认的支出，在企业所得税前扣除，计算其应纳税所得额。”
　　以公允价值模式计量的投资性房地产，在会计上不计提折旧，不属于“实际在财务会计处理上已确认的支出”，因此，不得计提折旧在企业所得税前扣除。

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）规定：

    第六十三条 纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

 请问，我们公司承包一个工程200万，分包给个人150万，个人去税务局代开工程款发票，我们可以把分包这部分款扣除吗，按50万进行差额征收吗？还是必须得按200万缴纳增值税

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：
    附件2： 营业税改征增值税试点有关事项的规定
    (三)销售额。
    9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
     上述凭证是指：
    （1）支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。
    （2）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。
    （3）缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。
    （4）扣除的政府性基金、行政事业性收费或者向政府支付的土地价款，以省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据为合法有效凭证。
    （5）国家税务总局规定的其他凭证。
    纳税人取得的上述凭证属于增值税扣税凭证的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
   （七）建筑服务。
    4.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
    根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）规定：
    七、关于建筑服务分包款差额扣除
　　纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。
   国家税务总局(政策解读)
   七、关于建筑服务分包款差额扣除
    纳税人提供特定建筑服务，可按照现行政策规定，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额计税。总包方支付的分包款是打包支出的概念，即其中既包括货物价款，也包括建筑服务价款。因此，《公告》明确，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用。