我公司从事石英矿开采、加工及销售，山东省资源税改革后“石英砂”税率为15%；2020年6月12日山东省人民代表大会常务委员会《关于山东省资源税具体适用税率、计征方式和免征或者减征办法的决定》中对“天然石英砂”的税率规定为12%，“粉石英”税率为6%；如何区分“粉石英”和“石英砂”，“石英砂”经过加工磨细能否按照“粉石英”6%税率？

我公司是一家物流企业，注册地在四川，因经营发展需要，在贵阳成立分公司，授权分公司经营管理贵阳仓储物流资产，并在贵阳缴纳相关税费。根据《关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第16号)相关规定，我公司下属分公司能否在贵阳享受按50%计征城镇土地使用税政策规定？

    1.根据财税〔2018〕99号规定：“一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件,附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》一、下列项目免征增值税……（十九）以下利息收入……7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。统借统还业务，是指：（1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下同），并向下属单位收取用于归还金融机构或债券购买方本息的业务。（2）企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

 A公司是中国境内汽车零部件生产商，产品出口到美国。由于中美贸易战美方对公司产品加征25%关税，导致公司产品亏损。经与客户沟通，现改为来了加工贸易方式，即由另一方B公司（中国境外）提供原材料，由A公司加工后复出口到B公司，B公司组装后再销售给美国客户。来料加工生产过程专用的固定资产，2年前购入并抵扣了进项税，后8年将全部用于生产来料加工贸易方式的产品，请问是否要转出已经抵扣的进项税额？如果转出进项税额应该如何计算？

    根据国家税务总局公告2019年第44号规定：“二、无需办理年度汇算的纳税人

　　经国务院批准，依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

 1、根据财税[2016]36号（“36号文”）规定，存款利息属于不征收增值税项目。
2、湖北省国税局根据基层税务机关和纳税人较为关注的营改增热点问题，整理并汇总形成了《湖北省营改增问题集》，相关问题回复如下：
8.证券公司取得的投资者证券账户资金存款利息属于免税收入还是不征税收入？
根据有利于纳税人原则，投资者在证券公司开立证券交易账户并存入资金，证券公司将资金存入银行并取得银行支付的存款利息属于不征税收入。
请问湖北省是否认为证券公司的银行存款利息收入（包括客户资金利息和自有资金利息）属于不征税收入？

你好，咨询下，我公司为风力发电企业，增值税享受即征即退50%的税收优惠，企业所得税享受公共基础设施项目所得三免三减半优惠，增值税退税50%是否计入项目所得。享受三免三减半优惠。

    根据《国家税务总局关于实施国家重点扶持的公共基础设施项目企业所得税优惠问题的通知》（国税发〔2009〕80号）规定：“一、对居民企业（以下简称企业）经有关部门批准，从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）规定范围、条件和标准的公共基础设施项目的投资经营所得，自该项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业从事承包经营、承包建设和内部自建自用《目录》规定项目的所得，不得享受前款规定的企业所得税优惠。二、本通知所称第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目建成并投入运营（包括试运营）后所取得的第一笔主营业务收入。”

A公司是房地产开发企业小规模纳税人，2012年通过招拍挂取得国有土地使用权，办理了建设用地规划许可证、建设工程规划许可证、建设工程施工许可证，证载开工日期2012年10月1日，竣工日期2013年10月1日，项目全部是自建自用项目（自己生产经营使用），未竣工验收，未办理产权登记。2020年4月土地使用权、地上建筑物、构筑物整体拍卖。请问：（1）增值税税目是转让土地使用权还是销售不动产？（2）如果是销售不动产，是适用“ 国家税务总局公告2016年第14号”还是“国家税务总局公告2016年第18号”？（3）转让环节的印花税在计算土地增值税时能否扣除？（4）在计算土地增值税时，能否按规定加计扣除20%？（5）申报土地增值税时，是按房地产企业申报还是按非房地产企业申报？

请问，房地产开发企业开发房地产过程支付的下列费用，在计算土地增值税扣除项目时，是属于开发成本还是期间费用？

1、城管局按开发项目建设过程中产生的渣土数量收取渣土服务费；

2、商品房项目建设竣工验收前，房地产管理局收取的开发项目面积测绘费；