根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定：

    第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

    第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。

　　企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。

公司在7月1日买入一上市公司股票1000股，9月4日收到分红1000元，请问季度申报时，该分红1000元是否需要缴纳所得税？如公司分别在第二年3月卖出500股、第二年8月卖出500股，请问持有超过12个月的分红可以免税的金额如何计算？如当年度已就分红全额纳税的，是否可以办理退税？

    根据您所述情况，贵公司所持上市公司股票取得的分红不符合免征企业所得税的优惠政策，因贵公司在取得股票分红时并未连续持有12个月，需要全额缴纳企业所得税。

您好：请教一下：

A公司向B公司销售产品。合同约定了双方的权利义务。A公司未按照约定的时间交付货物，按照合同约定，A公司需要向B公司支付违约金10万元。

现状：B公司向A公司支付全部货物价款。A公司交付货物后，开具全额发票，并向B公司支付10万元违约金

请问：

1.A公司向B公司支付的这10万元属于价外费用吗？

2.B公司收到10万元的违约金需要缴纳增值税吗？

3.B公司收到10万元违约金如何向A公司开票？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）规定：“第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

？？个人独资企业、合伙企业不适用本法。”

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）规定：“三、关于股权转让所得确认和计算问题

企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。”

我是辽河油井钻采技术（辽宁）有限公司，现在遇到一个涉税事件咨询，情况如下：北京斯伦贝谢公司几年前为沈阳采油厂提供产品和技术服务，价值3000万左右，沈阳采油一直未付款，现在斯伦贝谢准备把这个应收款项做“债权转让”，转让给我们，由我们向沈阳采油厂追索，请问，已经过了债权转让，沈阳采油厂付款时，我们和北京斯伦贝谢公司谁给沈阳采油厂开发票，谁做为收款人。

根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”

您好，想请教咨询下。  我司的股东是境外企业（香港）。现在我们公司在办理注销业务，前二天已经去国税柜台提交注销材料并且已经注销了（税务局已经给了我们清税证明）。  现在的情况是，我们要把应付股利和未分配利润的钱汇还给股东。现在这样应该怎么去税务局缴税。

“一、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业，以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人，如扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务情况下，非居民企业应自行申报。

    国家税务总局令第43号和财税【2018】33文件规定：纳税人在连续不超过12个月（或4个季度）的经营期内年应征增值税销售额超过500万元规定标准的。

    第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

   根据财政部　国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知

财税〔2009〕69号第一条规定，执行《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）规定的过渡优惠政策及西部大开发优惠政策的企业，在定期减免税的减半期内，可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税。其他各类情形的定期减免税，均应按照企业所得税25%的法定税率计算的应纳税额减半征税。

二、《国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知》（国发〔2007〕39号）第三条所称不得叠加享受，且一经选择，不得改变的税收优惠情形，限于企业所得税过渡优惠政策与企业所得税法及其实施条例中规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠。

老师您好：

我公司为增值税一般纳税人，为鼓励客户多购买产品，对客户采购金额达到约定金额时，一次性给予一定比例的折扣。我想咨询的问题是：

1.  在折扣发票的开具上，是否可以根据 国税函[2006]1279号 文件，根据客户提供的红字发票通知单，单独一次性开具红字发票给客户？

2.  上述开具的红字发票上的金额，可不可以在开具当月冲减当月销售收入？这笔折扣支出可不可以从当年的企业所得税前列支？

3.  如果可以从企业所得税前列支，需要提供哪些完整的资料？

你好 咨询下 我在12月申报养老保险时打开报税软件弹出来养老保险社会统筹有减免税的通告 说我家本月可以减免一部分税 我当时没记住数 今天想交养老保险时 这个对话框就没有弹出来 我在哪里可以查询到这个减免税的公告呢？

根据《辽宁省人民政府办公厅关于印发 辽宁省降低社会保险费率综合实施方案的通知》（辽政办发〔2019〕14号）规定：“一、降低养老保险单位缴费比例

自2019年5月1日起，全省城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例降至16%。全省执行统一的养老保险单位缴费比例。”