我们是增值税一般纳税人，前期开具发票缴纳了增值税，后期开具了红字发票，但是前期缴纳增值税一直未能抵扣完毕，请问是否可以申请退税，谢谢！

      如果您因销售退回等原因开具了红字发票导致产生多缴税款，且多缴税款尚未抵完毕，可以继续抵减后期应纳税款或者申请退税，具体采用哪种方式可直接联系主管局办理。

中药饮片分为植物类饮片9%、动物类饮片13%、矿物类饮片13%、其他中药饮片13%，各个税率是否正确？ 植物类饮片属于农产品9%，动物类和矿物类也属于农产品吗？  我公司取得的专票发票，对方未严格按照税率开具，比如动物类饮片13%，对方开具的发票为9%，沟通后，对方说是都是按照农产品9%开具的，是否正确？我公司该如何处理？

    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定，第二条　增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。(二)纳税人……销售或者进口下列货物，税率为11%：1.粮食等农产品……

我想问下不是本单位的员工承包食堂，让个体户承包商开发票来报营业收入发票上的金额是全部的收入，还是去掉水电费等成本剩下收入的金额？

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条规定：“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”和第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……”

  根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

  前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

  若上述无偿移交不涉及房产所有权转移，则由于子公司不是产权所有人，因此对子公司取得的房产租金收入不征收房产税。 

    一、根据《国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第一条规定，关于房地产开发企业开发的商品房征免房产税问题，鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

    二、根据《河南省房产税暂行条例实施细则》（豫政〔1987〕5号）第三条规定，房产税依照房产原值一次减除百分之三十后的余值计征，年税率为百分之一点二，没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参照同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入计征，年税率为百分之十二。……   

我公司租用A企业车辆，租赁合同规定除支付租赁费以外，其他费用由我公司自行承担。办理ETC后，ETC发票上显示的付款单位为A企业。请问这类ETC发票能在我公司报销并相应抵扣增值税和作为企业所得税扣除吗？谢谢！

  增值税：取得不是本公司名称的通行费发票不可以抵扣增值税进项税额。

  企业所得税：一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　

您好，关于《财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号》中规定的增量留抵税额，请问如果完成第一次退税后，增量留抵税额的计算是与2019年3月底比较还是与退税后的增量留抵税额比较？（比如：在2019年10月退税后，后续增量留抵税额的比较依据是2019年3月底的留抵税额、还是2019年10月底退税后新形成的期末留底税额）

根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）文件规定，“八、自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

一般纳税人取得的两张机票是往返票，其中一张是open的，没注明日期的这种能抵扣进项吗？另一张是有日期的但飞机票票价830，民航发展基金249,燃油附加费50，但是合计只有249。这种合计金额小于票价和燃油费的怎么计算抵扣进项呢？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

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2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）文件附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，第一条第七款规定，2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，并由其依据相关政策法规并结合贵公司实际经营情况来认定。

我单位有邀请外单位老师来短期授课并支付报酬，代开发票时可以按照自然人临时从事生产经营活动所得，还是要按照劳务报酬所得开具？发票可以在外地开具并缴纳税款吗？

个人临时取得劳务报酬，按劳务报酬所得开具发票。《中华人民共和国发票管理办法》第十六条：“需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。因此，应向提供服务地的税务机关申请代开发票并缴纳税款。