我公司2004年由非公司制企业（国有企业）改制成有限责任公司且改制时投资主体有变更，但房产证和土地证的名称一直没有变更。请问2019年办理产证名称变更是否需要交纳土地增值税。谢谢！

 现行文件为《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定：一、按照《中华人民共和国公司法》的规定，非公司制企业整体改制为有限责任公司或者股份有限公司，有限责任公司（股份有限公司）整体改制为股份有限公司（有限责任公司），对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下称房地产）转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。

根据与**城管局签订的《生活垃圾处理特许经营权协议》，我司于2019年1月1日起负责**城区生活垃圾的收运工作。其中一家原负责垃圾清运公司因自身原因未能在1月份与我司办理移交工作，直至6月份才完成。城管局按照特许经营权协议将1-6月份垃圾收服务费由我司开据6%增值税发票向区城管局收取。对方公司未完成移交期间的产生的运行成本费用由我司与对方公司结算确认金额后，由我司支付给对方公司。对方公司在未移交期间已视同自己的运行项目处理，其中发生的运行费用如油料费、维修费等其已取得该公司名称的发票入账，也进行了增值税认证抵扣等。现我司要求对方开票6%的垃圾处理服务费，对方作收入和确认销项税处理，我方作支付凭证、成本费用列支、进项税额抵扣等处理。与对方公司财务部门联系，对方不予开具，理由是代我方垫付；且要求我方根据他们的凭证和发票（名称为对方公司）列支成本费用、他们取得的增值税专票作进项转出等处理，现向市局咨询对方公司的垃圾收运服务费不开发票给我司是否符合税法的相关规定；且我司的成本费用如何确认入账？

财税[2009]9号,(三)一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税: 2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。请问：这个文件的【自产】是指：自己采掘自己生产，还是，包括外购原料加工的砂、土、石料？

  自产不包括外购原料加工的砂、土、石料。

  根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号）第二条的规定，财税〔2009〕9号文件第二条第（三）项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

        您好！

        我公司是一家生产料酒、黄酒的企业。销售黄酒时，都有交纳消费税。在生产料酒时，使用的原材料黄酒是否需要交纳消费税；销售料酒时，是否需要交纳消费税？根据国税函〔2008〕742号的文件，根据理解是无需交纳。不知道理解是否正确。针对这个问题，请税务局给予回复。

您好，以黄酒生产的调味料酒不属于消费税征收范围。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

在建工程预转固的缴纳房产税之后根据竣工结算报告调整房产原值，这样需要调整已缴纳的房产税吗？如果原值增加了，是否存在缴纳滞纳金的问题？

根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2008〕152号）文件规定，“一、关于房产原值如何确定的问题

对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在会计账簿固定资产科目中，均应按照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载的，应按规定予以调整或重新评估。”

根据财税〔2018〕102号文，享受境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税的优惠政策，请问下：

1、与境外投资者的留权收益是负数有影响吗？

2、新增、转增、收购上市公司股份（符合条件的战略投资除外）怎么理解，能举例说明吗？

1、根据财税〔2018〕102号第二条第二款规定，境外投资者暂不征收预提所得税，必须满足“境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益”。

新型冠状肺炎疫情期间，针对疫情生产企业享受简易征收的检测试剂，医疗器械经营企业可以享受简易征收吗？

答复如下:

    根据《国家税务总局关于药品经营企业销售生物制品有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第20号）规定，现将药品经营企业销售生物制品有关增值税问题公告如下：

    一、属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品，可以选择简易办法按照生物制品销售额和3%的征收率计算缴纳增值税。

    药品经营企业，是指取得（食品）药品监督管理部门颁发的《药品经营许可证》，获准从事生物制品经营的药品批发企业和药品零售企业。

2018年6月买的房，开放商按3%的税率，预收了契税，住房面积在90平米以下，我看可减按征收1%的契税，有依据吗，一年过去了，这种交多了契税，还可进行退税吗，怎么进行退税申报，需要哪些资料，进行什么流程。

根据《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）文件规定，“一、关于契税政策

　　（一）对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。

一、会计处理问题请按会计准则或会计制度的规定执行。

二、土地增值税问题：根据《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财税〔2018〕57号）规定：“二、按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。

    ……

    五、上述改制重组有关土地增值税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发企业的情形。

请教“财税（2009）59号中第七点（二）非居民企业向与其具有100%直接控股关系的居民企止转让其拥有的另一居民企止股权。”这句其拥有的理解需要直接拥有，还是间接拥有也可以）

上述文件对“拥有”暂无相关解释，从严格意义上讲，企业有权转让的应为其直接拥有所有权的股权。若你司有转让间接拥有的企业股权的情况，建议携带相关资料联系主管税务机关确认。