你好，我们是河南许昌一家建筑施工一般纳税人企业，营业范围有钢结构工程设计施工企业，在建设钢结构厂房过程中我公司是包工包料包设计施工的，所有的钢构件等材料全是外购的，请问我公司销售收入开具多少的税率？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。……第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营销售服务的单位和个体工商户在内。…… 

一般纳税人收到的进项票那些票的进项税额是可以抵扣的 那些票是不能抵扣的？小规模纳税人的进项票都不能抵扣吗？有哪些火车票或许差旅费可以抵扣？

1、下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

     一、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号) 第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。……第三十五条 纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；……（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。……第三十七条 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；……

    根据《河北省财政厅等四部门关于印发<河北省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>的通知》（冀财税〔2016〕40号）规定：

    第八条 用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

我公司开发一款软件，叫恒房通，兼职销售人员可以在系统上推荐客户购房 ，成交后我公司会支付给兼职销售人员一定的佣金，我司负责代扣代缴个税，现我司申请开具发票可否参照《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）、《国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告》（国家税务总局公告2012年第45号）执行。

按照您的描述，企业雇用的推荐客户购房的兼职人员，不可比照保险营销员或者证券营销员的规定执行。

    根据《河北省财政厅等四部门关于印发<河北省残疾人就业保障金征收使用管理实施办法>的通知》（冀财税〔2016〕40号）规定：

    第八条 用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

您好，我想咨询一下小规模的不动产租赁发票税率是多少？因为出租的是没有建筑物的空场地，如果是一般纳税人的不动产税率又是多少？分别还要缴纳什么税。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第九款：“ 1.一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。......4.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。根据《国家税务总局关于发布<纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条规定：“（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。...... （二）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税。”因此，小规模纳税人，出租不动产按照5%的征收率计算增值税应纳税额。一般纳税人，出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税；一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，税率为9%。有产生增值税应纳税款的，会产生相应的教育费附加、地方教育费附加、城市维护建设税，同时还会涉及印花税、企业所得税。

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）第六条规定，……专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

    二、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第五条规定，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

中国境内A公司支付给境外B公司的A公司官网网站设计服务费，该设计服务费完全发生在境外，A公需要代扣代缴哪些税种？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定：

“第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

    （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；……

     第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

您好，我想咨询一个问题：

根据财税[2016]49号“关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知”中第四条第（三）项中“软件企业汇算清缴年度研究开发费用占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%”，还有第八条规定“研究开发费用政策口径2016年及以后年度按照（财税[2015]119号的规定执行）”。

我的问题是根据财税[2015]119号文件规定，如果我公司当年研发费用形成了无形资产，那么“软件企业汇算清缴年度研究开发费用占企业销售（营业）收入总额的比例不低于6%”这一条中的研究开发费用含不含当年已经形成了无形资产资本化这一块的研发费用？