我办了一家个体工商户，假如我2019年生产经营所得为50万元，业余爱好取得稿费1000元，那我的年个人所得税减除费用6万元可以在生产经营所得50万元中扣除吗？

根据《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例 国令第707号》（中华人民共和国国务院令第707号）

第十五条　……

　　取得经营所得的个人，没有综合所得的，计算其每一纳税年度的应纳税所得额时，应当减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。专项附加扣除在办理汇算清缴时减除。

我公司是一家2016年在全国中小企业股份转让系统挂牌的新三板企业，当时股改挂牌时按净资产折股（股改前后注册资本没变），公司各股东的持股原值都是1元，公司股票在中国结算北京分公司及中原证券公司托管。由于一股东个人原因（岁数太大），他将其持有的股份转让给他爱人了，2019年9月4日，他将其持有的300万股份按每股1元以盘后协议转让的方式转让给其爱人，中国结算公司根据财税（2018）137号第三条及财税（2009）167号第三条规定在该股东交易时代扣了51万个人所得税（300*1-300*0.15）*0.2，视同转让的限售股没有成本，我们当即向中国结算公司提出异议，中国结算答复说可以按照财税（2018）137号第三条及财税（2009）167号第五条第一款（中国结算公司交易登记系统目前不具备植入限售股成本原值的条件）的规定向当地主管税务机关办理清算退税，请问这个交易我们可以申请退税吗？

你好，我单位每年都会在安全生产方面投入较多资金，请问对于安全生产投入方面有相应的税务优惠政策吗？

 根据《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定：“　一、企业自2008年1月1日起购置并实际使用列入《目录》范围内的环境保护、节能节水和安全生产专用设备，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额；企业当年应纳税额不足抵免的，可以向以后年度结转，但结转期不得超过5个纳税年度。 

    根据《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发〔1994〕89号）第十九条规定：“工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。” 

企业将工业用地用于农业种植，城镇土地税如何纳？如将土业用地出租用于农业种植，无偿与有偿两种方式土地税如何缴纳？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第三条　土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。

    前款土地占用面积的组织测量工作，由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。

    具体适用税额可参考文件《山东省人民政府关于调整城镇土地使用税税额标准的通知》（鲁政字〔2018〕309号）。

我公司今年境内应纳税所得额16万，从美国联营企业分回利润337万，是否符合小微企业认定条件？

根据企业所得税季度预缴纳税申报表，收到从美国联营企业分回利润337万是需要计入利润总额预缴企业所得税的；根据企业所得税年度纳税申报表，应纳税所得额23栏是13栏利润总额减14栏境外所得，这样就符合小型微利的条件。年终汇算清缴后办理退税。

请问下，深圳有一家公司来厦门同安洪塘镇石浔南路进行艺术地面工程服务，已在深圳税局办理跨区域涉税事项报告表，需要在厦门税局办理报验，需要提供什么资料及办理手续？同时有以下税费问题咨询：

1、工程合同的印花税有没有强制要求在项目地缴纳，如需要，是按预收账款金额来分次缴纳，还是按合同金额一次性缴纳？

2、是否需要在当地预缴企业所得税、增值税，税率分别是多少？

3、当地施工工人工资的个税是否强制要求在当地缴纳，如需要，能否做全员扣缴明细申报，需要提供哪些资料？

您好，根据国税函〔2008〕143号中规定“《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人可以选择现金缴税、缴款书转账缴税、信用卡缴税、联网电子缴税等各种方式缴纳税款”。

小规模纳税人第三季度开具自产自销的农产品免税发票12万元，又开具了28万元的工程服务发票。

1、请问该季度的自产自销农产品免税发票和工程服务发票是否应该属于分开核定？

2、开具的28万元工程服务发票是否还属于该季度的减免政策以内？

根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）第一条规定：

“一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

您好！我公司2018年购置一辆特斯拉新能源汽车，当时缴纳车辆购置税约10万，根据工信部发布的免征车辆购置税的新能源汽车车型目录（第二十六批），特斯拉全系车型上榜。这也就是说，特斯拉汽车可以享受免购置税的政策；根据财政部公告2017年第172号：自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。根据以上两个政策我们是否可以申请车辆购置税退税？谢谢！

    2017年12月，财政部、税务总局、工业和信息化部、科技部等四部委联合发布了《财政部 国家税务总局 工业和信息化部 科技部关于免征新能源汽车车辆购置税的公告》（2017年第172号，以下简称172号公告）。公告明确，自2018年1月1日至2020年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税；公告同时明确，对免征车辆购置税的新能源汽车，通过发布《免征车辆购置税的新能源汽车车型目录》（以下简称《目录》）实施管理；对列入《目录》的新能源汽车，企业上传机动车合格证信息时标注免税标识，工业和信息化部对企业上传的免税标识进行审核，税务机关依据工业和信息化部审核后的免税标识和其他有效凭证办理免税手续。