一、根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定：“一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。”

    二、根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）的规定：居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：

企业在西安市有一套房产，拟转让，但购入时发票已无法找到。经查询缴纳土地增值税时可扣除项目应当使用评估的重置成新价格，评估价格必须经过税务局确认。评估机构税务局是否有指定机构或机构选定范围？如有可否提供范围内机构名单

    根据《财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知》：一、凡转让国有土地使用权、地上建筑物及其附属物（以下简称房地产）的纳税人，按照土地增值税的有关规定，需要根据房地产的评估价格计税的，可委托经政府批准设立，并按照《国有资产评估管理办法》规定的由省以上国有资产管理部门授予评估资格的资产评估事务所、会计师事务所等各类资产评估机构受理有关转让房地产的评估业务。

农业合作社为农业企业提供生猪代养服务，农户为农业合作社的雇员，具体从事代养工作。此时农户是否需要缴纳个人所得税？农业合作社需要缴纳什么税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

子女出国留学的，1、什么情况下的子女留学，父母才享受子女教育抵扣？2、需要提供什么证明材料？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第二章　子女教育

　　第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

　　学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

工业企业闲置工业用地用于农业种植，是否缴纳城镇土地使用税？若将工业用地出租用于农业种植，是否缴纳城镇土地使用税？

根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483号公布）第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。

    前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。”

在江苏ETC充值中心充了钱，车辆在全国跑，开出的ETC都是全国各地的ETC通行发票，这种情况存在收款单位和开票单位不一致的情况吗？

根据《交通运输部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税电子普通发票开具等有关事项的公告》(交通运输部公告2017年第66号)规定：“三、通行费电子发票开具规定

(三)ETC预付费客户可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。

在充值后索取发票的，在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票，实际发生通行费用后，ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。”

我公司是物业管理企业，为收取业主物业费做优惠活动，对于一次性交纳一年以上物业费的业主，可免费获得一袋大米，一次性交纳未满一年的不享受活动。请问：大米需要视同销售吗？

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（中华人民共和国财政部令第65号）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。”

  销售方赠送的大米为视同销售行为，应按规定与物业服务一并开具增值税专用发票或增值税普通发票，开具发票时应注意不同税率的选择。

请问《重庆市地方税务局转发财政部国家税务总局关于企业政策性搬迁收入有关企业所得税处理问题的通知的通知》（渝地税发[2007]207号）是否现行有效？

暂未核实到渝地税发[2007]207号这个文件，建议联系主管税务机关进一步核实；

企业政策性搬迁企业所得税文件可以参考国家税务总局公告2012年第40号、国家税务总局公告2013年第11号这两个文件。

房地产企业开发的精装房项目，若取得毛坯竣工备案证时间与精装交付时间跨年，应以什么时间作为企业所得税汇算的时点？例如，某项目在2019年取得毛坯竣工备案证明，2020年才精装修交付，应该在2020年5月进行企业所得税汇算？还是2021年5月进行企业所得税汇算？

原报批的设计方案为毛坯房，后来擅自改为精装房：严格按《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》（国税发〔2009〕31号文执行，即《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（国税发【2009】31号）第三条规定：除土地开发之外，其他开发产品符合下列条件之一的，应视为已经完工：

我公司7月未按期申报，于9月份前往大厅申报，7月份认证的进项税额是否能够抵扣，是否会属于未按照规定期限申报抵扣.

如属于下列文件规定的客观原因造成未按期申报抵扣的，可按文件规定向主管税务机关报送资料，申请继续抵扣。否则不能申请逾期抵扣。

文件依据：

根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）规定：“一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。