房地产企业收到首付款开具的（零税率）预售款增值税普通发票，在需要全额开具增值税普通发票时需要把已开具（零税率）预售款发票冲红吗？

根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）文件第九条规定，(十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。 

工业企业生产过程中，领用材料加工时产生报废，检测员填写报废单，根据报废单系统转到不合格品库做废品，废品销售时根据收入已开据增值税发票，是否有规定废品收入低于材料采购成本需调增税前所得？是否需把材料进项税金转出？

  企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。对企业发生的固定资产报废、毁损损失，按规定应当向主管税务机关进行专项申报。属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。

我公司是一家太阳能公司,现在我们不产太阳能,都从外边采购太阳能,我们接到一个房地产公司的太阳能工程,要求我们开具9%的工程发票,这太阳能工程款里面包含着太阳能款及安装款.我们采购的太阳能税率是13%,我想咨询一下这样合理吗?要是不合理,我们应该怎么开具发票?

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发[2000]149号)规定，由现行在律师当月分成收入的30%比例内确定，调整为35%比例内确定。但是执行期是2013年1月1日至2015年12月31日执行。现在的执行比例是30%还是35%？

根据《国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知》(国税发〔2000〕149号） 五、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定的比例对收入分成，律师事务所不负担律师办理案件支出的费用（如交通费、资料费、通讯费及聘请人员等费用），律师当月的分成收入按本条第二款的规定扣除办理案件支出的费用后，余额与律师事务所发给的工资合并，按“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税。

我司在运营中发现，根本无法获取司机承运发票。现咨询能否通过支付给司机的银行回单，作为成本入账？以及是否有额度限制

根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号)的规定：

“第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

我司为纺织加工企业，于2017年7月31日后成为农产品核定扣除政策试点纳税人，对于我司销售纺织半成品是否属于广西壮族自治区国家税务局公告 2017年第3号农产品核定扣除进项税政策的范围？若作为政策试点纳税人后，存在往期销售纺织半成品未计算抵扣进项税的情况，该批纺织半成品是否可以追溯抵扣进项税？

根据广西壮族自治区国家税务局公告2017年第3号 三、试点纳税人2017年7月31日前购进的农产品，应及时取得增值税扣税凭证，于2017年7月所属的纳税申报期内申报抵扣。其中，取得的增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书应于2017年7月31日前进行认证、比对。从2017年8月1日起，购进农产品不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额。

你好,购土地合同有约定需要房地产企业在项目外建设幼儿园小学配套设施,房地产企业发生的这些红线外成本,能否在企业所得税中列支

贵公司实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

文件依据：

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

某公司2019年1月因债务纠纷厂房土地被法院查封，2019年6月司法拍卖成功。查封期间未出租也未进行相关生产活动，法院封条未动。咨询下，2019年1月至6月该期间是否应缴纳房产税与土地使用税，若要交，纳税依据是什么？若不交，相关依据又是什么？

《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第二条规定：“房产税由产权所有人缴纳。”

《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》（<88>国税地字第015号）规定，土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳。

你好，因生产经营需要，我司向淘宝个人采购一些小额（1000元以下）零星办公用品。因对方无法开具发票，我司可否凭淘宝网站上的订单截图、内部验收单进行企业所得税税前扣除？

一、根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

个人出租非住房：对其他个人出租非住房取得月租金不超过10万元，房产税12%；增值税，其他个人出租不动产，月租金收入未超过10万元的，免征增值税；个人所得税20%；印花税0.1%。

对其他个人出租非住房取得月租金超过10万元，房产税12%；增值税，应纳税额=含税销售额÷（1+5%）×5%；城市维护建设税，按照增值税税额的（7%或5%或1%），教育费附加，按照增值税税额的3%，地方教育附加，按照增值税税额的2%，个人所得税20%；印花税0.1%。

根据《湖北省地方税务局 湖北省国家税务局关于不动产销售和出租代征增值税若干问题的通知》（鄂地税发〔2016〕58号）文件第三条第四款规定，三、销售不动产、出租不动产增值税计算公式（四）其他个人出租其取得的不动产（非住房）