老师，你好，我司为餐饮行业一般纳税人，税率为6%，请问我司购入的农产品，对方开的发票是免税的。我司是可以按发票金额的9%计算抵扣吗？还有这个购进农产品的发票如果开的是普通发票能按9%计算抵扣吗？还是一定要专用发票？

增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开具的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。取得自产自销的免税普通发票及农产品收购发票，可以按发票金额的9%计算抵扣进项税额。

我公司有部分往来款项符合国家税务总局公告〔2011〕25号 第二十三条的规定，是否可以在企业所得税税前扣除？该部分往来款项是否还必须同时需符合公告〔2011〕25号 第二十二条的规定才可以税前扣除？

  根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

  根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

我公司是制造业企业，请问公司统一向全体员工发放的取暧费补贴在多少元标准内可以在个人所得税应纳税所得额前扣除？员工出差伙食补贴在多少元标准内可以税前列支？

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条规定：“个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。……”第十条规定：“个人所得税法第四条第一款第三项所称按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴，以及国务院规定免予缴纳个人所得税的其他补贴、津贴。”第十一条规定：“个人所得税法第四条第一款第四项所称福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所称救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。”

《中华人民共和国耕地占用税法》自2019年9月1日开始实施，其中第二条规定：在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，为耕地占用税的纳税人，应当依照本法规定缴纳耕地占用税。

国土资源部、农业部《关于进一步支持设施农业健康发展的通知》（国土资发〔2014〕127号）中明确指出：“设施农业用地按农用地管理。生产设施、附属设施和配套设施用地直接用于或者服务于农业生产，其性质属于农用地，按农用地管理，不需办理农用地转用审批手续。生产结束后，经营者应按要求进行土地复垦，占用耕地的应复垦为耕地。 ”

财税〔2016〕140号《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。“城市建设配套费”是土地出让相关的规费，在支付时也按“土地出让契税计税依据的组成部分”缴纳了契税，那我司向政府支付的“城市建设配套费”可否在计算销项税是从销售额中扣除？

根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）文件规定，“七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号)第一条第(三)项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。”

非高新技术企业如果满足以下条件，也可以享受该优惠政策。

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）文件第三十条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）文件第九十五条规定，企业所得税法第三十条第（一）项所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

1、是否承租企业需要缴纳房产税

2、若需要承租企业缴纳，是按房产原值，还是承租租金，还是转租的租金收入

3、若按原值，这个原值如何确定

4、人防办应该开具什么票据给企业进行税前扣除

根据《财政部 国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）规定：“一、凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。。。三、出租的地下建筑，按照出租地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税。

一家企业涉及的税种较多，且需要根据具体提供的业务来判断。可能会涉及增值税及附征税费、个人所得税、企业所得税、印花税、房产税、土地使用税等。请查看国家税务总局厦门市税务局网站“税收宣传--税种介绍”。

个人知识产权（专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他知识产权）的所有权转让（非提供使用权或授权）涉及的个人所得税按哪一税目缴纳？如何缴纳？该转让涉及增值税吗？税率是多少？是否还需缴纳其他税费？

   请参考根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第四款规定，特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条第六款规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

老师，总分公司在同一县市，分公司拿总公司的资产抵顶自己的债务，那么总分公司转移的这部分资产需要视同销售吗？

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局第50号令）第四条规定：“单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：

（一）将货物交付其他单位或者个人代销；

（二）销售代销货物；

（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；