我司通过专业人力资源公司代发工资，人力资源公司开具“经纪代理服务-人力资源外包服务”发票，那我司在入账时是否可以入账“工资”科目，在企业所得税时是否可以作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

一、根据《小企业会计准则》相关规定：应付职工薪酬，是指小企业为获得职工提供的服务而应付给职工的各种形式的报酬以及其他相关支出。这里所称“职工”比较宽泛，主要包括三类人员：一是与小企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时工;二是未与小企业订立劳动合同、但由小企业正式任命的企业治理层和管理层人员; 三是在小企业的计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或由其正式任命，但为其提供与职工类似服务的人员，如通过中介机构签订用工合同，为小企业提供与本企业职工类似服务的人员。

你好，我公司业务为收购个人二手3C设备后出售，符合销售旧货简易征收税收优惠，请问要怎么进行备案？或都有什么其它流程吗？

增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税可到分局上门办理备案具体资料：

1、《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》2份

2、选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料

注:1.请各位纳税人在办理涉税事项时，按照《办税指南》中所涉及的相关表单的规定携带或事先加盖单位公章或相关印章。

  根据《财政部 国家税务总局关于房产税 城镇土地使用税有关政策的通知》(财税〔2006〕186号)的规定，以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。

  因此，该土地应当按照上述规定正常缴纳城镇土地使用税。

纳税人的经营方式由纳税人自行判断和决定，税法没有对消防工程单独作出规定。因您咨询的业务中涉及消防工程，建议参阅相关的法律进行判断和处理，如《中华人民共和国消防法》，如有需要请自行咨询相关部门。

甲公司销售给丙公司电梯，甲公司委托乙公司负责电梯安装（只提供劳务）。乙公司开给甲公司的电梯安装费增值税专用发票是否适用国家税务总局公告2017年第11号第四条中的简易计税方法计税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，第十五条 增值税税率：……（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。……第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。附：销售服务、无形资产、不动产注释  一、销售服务 销售服务,是指提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务。……（四）建筑服务。建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。……2.安装服务。安装服务，是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安置工程作业，包括与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业，以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。……  

    增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1规定：“（四）建筑服务。

    建筑服务，是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。

   （六）现代服务。

    6.鉴证咨询服务。

如您的身份和业务都符合文件规定，是可以抵扣增值税进项税额的。文件：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1.《营业税改征增值税试点实施办法》：“ 第二十五条 下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

    （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

    （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

    （三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。计算公式为：

B公司在2008年以前购置一设备（当时因不在扩大增值税抵扣的试点地区范围中，故未抵扣），2011年B公司淘汰了该设备，并适用简易计税方式出售给A公司并开具了普通发票（4%减半）。

问题：2019年A公司将该设备处置给C公司，请问A公司是适用简易计税还是一般计税方式？

    一、根据《财政部　国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定，四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：（一）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税；（二）2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；……

问题：我公司A持有B公司限售股实际成本是31.02元/股，后期B公司上市时，招股说明书中发行价25.14元/股，请问A公司卖出限售股计算增值税时，是以B公司股票首次公开发行的发行价为买入价,还是以实际成本价为买入价？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》一……（三）销售额……3.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。……

开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。因此，如果发票上有的栏次需要填列，没有的栏次可以不填写。