关于印发《成都市地税部门统一代征工会经费和工会筹备金实施办法》的通知

成工发[2007]2号一、代征范围

    成都市区域内建立工会组织的企业、事业单位和其他经济、社会组织应依法缴纳的工会经费，未建立工会的企业、事业单位和其他经济、社会组织应缴纳的工会筹备金，属于代征范围。

 二、计提拨缴标准

    各单位按每月全部职工工资总额2%计提、拨缴的工会经费或工会经费筹备金。

保险公司目前有哪些减免水利基金的政策，由于人身保险是具有返还性质的保险业务，其保费收入属于国家规定的免税险种，一年期以上的人身保险业务取得的保费收入是否可以免征水利建设基金?

  凡有销售收入和营业收入的企事业单位和个体经营者，按其上年销售收入或营业收入的0.6‰征收地方水利建设基金。其中，银行(含信用社)按上年利息收入的0.4‰征收，保险公司按上年保费收入的0.4‰征收;各类信托投资公司、财务公司等非银行金融机构按上年业务收入的0.6‰征收。

我司员工出差期间可申请每天每人上限150元的伙食补助，若员工提供的伙食补助发票明细显示其就餐人数或消费数量大于1（如:星巴克购买咖啡数量为3），请问以下两种操作哪个符合税法要求？

操作1：伙食补助发票是出差期间实际发生且真实有效的，不限制就餐人数或消费数量。员工可通过发票免征个人所得税的金额为150元。

操作2：伙食补助发票需限制就餐人数或消费数量，员工可通过发票免征个人所得税的金额为50元（150元除以3)。

按照现行个人所得税法和有关政策规定，单位根据国家有关标准，凭出差人员实际发生的交通费、餐费发票作为公司费用予以报销，可以不作为个人所得征收个人所得税。但对于单位以差旅费名义发放的工资性质的津补贴，应纳入工资薪金所得缴纳个人所得税。

您好！我于2019年7月29日新成立了个体工商户（取得营业执照），8月初完成了税务登记手续。专管员核定的1个月不超过10万元，一个季度不超过30万元免税。请问，本季度我能实际享受的免税额度是30万，还是20万？

从有利于小规模纳税人享受优惠政策的角度出发，对于选择按季申报的小规模纳税人，不论是季度中间成立还是季度中间注销的，均按30万元判断是否享受优惠。

我们是建筑施工单位，现在某个工程项目部发生的电费，支付给发包方了，请我，发包方是一般纳税人，如何给我们开发票，具体政策是什么..

   根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定“第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

   第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

因公司刚开始起步，目前公司没有给销售部各人配备电话，让销售人员用自己手机通讯，每个月按照员工当月实际发生通讯费的90%进行报销。请清教下，公司让员工拿电信发票来报销，这样的发票抬头写公司的名字还写个人名字？在计算年度企业所得税怎么进行纳税调整？这样的补贴需要计入员工的应纳税所得额，计算缴纳个人所得税？

与企业取得应税收入相关的支出可以税前扣除，个人发生部分消费支出，虽然取得的是以其个人名称为抬头的发票，但一般同时符合以下两个条件的，可以在企业所得税税前扣除：

依据《财政部关于取消 调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2017〕18号）规定，残保金免征范围为自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人（含）以下的小微企业。即工商注册登记未满3年（36个月）、在职职工总数30人（含）以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残保金。

请问以上申报时，是否需要到柜台备案？还是可以直接申报时操作？

不用备案，企业只需自行填报“年度在职职工总人数”，系统将自动计算减免金额。

房地产开发企业将开发产品转为自用，且办理产权权属登记的（产权办理登记在本开发企业名下），是否需要视同销售缴纳增值税、土增税、所得税？

增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十四条规定：“下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

    （一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

    （二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

给予员工的结婚礼金、亲属生病或去世慰问金不属于福利费的范围，不得在企业所得税前扣除。

文件依据：

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题

　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

   根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条规定，（二）纳税人跨省(自治区、直辖市和计划单列市)临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改向机构所在地的国税机关填报《跨区域涉税事项报告表》(附件1)。纳税人在省(自治区、直辖市和计划单列市)内跨县(市)临时从事生产经营活动的，是否实施跨区域涉税事项报验管理由各省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关自行确定。