根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定

同时具有下列情形的，为本规定所称专用发票作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为‘纳税人识别号认证不符’、‘专用发票代码、号码认证不符’。

你好，我代理记账的一家公司是做淘宝联盟佣金推广业务的，从淘宝联盟取得佣金推广收入，佣金收款确认后会返利一部分给通过我司APP或公众号里下单的消费者

（1）返利的金额是消费者自己下单金额的一定小比例计算出来的，用户量很大，类似返利网，请问返利这部分我司要以什么形式计入到成本费用？代缴税款或者代开发票？

（2）金额比较小的返利是否可以不用代扣税款或代开发票，凭有效收款凭证作为入账附件。这部分返利所得税汇算清缴的时候允许纳税扣除吗？

1、会计处理问题请按会计准则或会计制度的规定执行。

员工14年就已入职单位上班，单位一直未依法为其参保缴纳社保，现在要为其补缴，请问补缴的基数是按现在的，还是按14年的？

根据《中华人民共和国社会保险法》（中华人民共和国主席令第三十五号） 规定，单位员工的社保费缴费基数应按照该员工上一年度月平均工资来确定，新入职的按照起薪当月的工资。建议您对应补缴的年度来确定该年度的缴费基数。

  根据《中华人民共和国电子商务法》（中华人民共和国主席令第七号）规定：“第九条　本法所称电子商务经营者，是指通过互联网等信息网络从事销售商品或者提供服务的经营活动的自然人、法人和非法人组织，包括电子商务平台经营者、平台内经营者以及通过自建网站、其他网络服务销售商品或者提供服务的电子商务经营者。

  ……

  第十条　电子商务经营者应当依法办理市场主体登记。但是，个人销售自产农副产品、家庭手工业产品，个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动，以及依照法律、行政法规不需要进行登记的除外。

对于月销售额10万以下（按季纳税30万元以下）的小规模纳税人没有税款可以抵减税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费用，如何处理？

您好，增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

文件依据：

根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）第二条规定：“增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。” 

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。这里指的是与本单位建立了合法用工关系的雇员，所发生的国内旅客运输费用允许抵扣其进项税额。合法的用工关系建议参考劳动合同用工或者劳务派遣用工，如果都不是的话则不得抵扣。

    一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定，第二条 增值税税率：(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

    二、根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号）第一条规定，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

个人独资运输企业，以老板名字购运输车。请问:1这些运输车可以入固定资产并计提拆旧吗？2，如果入固定资产，以什么方式入？

1.财会〔2006〕3号-4 

第三条　固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：

（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；

（二）使用寿命超过一个会计年度。

使用寿命，是指企业使用固定资产的预计期间，或者该固定资产所能生产产品或提供劳务的数量。

第四条　固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：

   根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

   客户愿意承担5万贴息费用，并不是你公司的经营业务，不符合开具发票规定。

  小规模纳税人：适用3%的征收率。

  一般纳税人：如果电力设施是附着于建筑物或构筑物当中的，属于提供修缮服务，2019年4月1日后，采用一般计税方式的适用税率9%,简易计税适用3%的征收率，其他情形的修理劳务则适用13%的税率。