业务详情：我公司6月开具销售发票，出售厂房、转让土地使用权，都是按5%简易计税，销项税金为270万。6月已在柜台预缴增值税276万，柜台是按评估价从高预缴的。

疑问：请问在7月申报6月所属期的增值税，填表一时，是按270万还是276万的销项税来申报？填表四时，按276万预缴来申报吗？

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第四十四条的规定： 纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生本办法第十四条所列行为而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺序确定销售额：

个人出租房屋1、地方税收综合征收率 个人出租房屋的地方税收综合征收率为3.5%（其中房产税3%，个人所得税0.5%）应纳税额=实际租金收入×3.5%。2、月租金收入不超过10万元（含10万元）增值税享受小微企业免征增值税优惠政策（仅限代开普通发票），代开专票发票税按照5%减按1.5缴纳增值税，增值税应纳税额=含税租金收入÷（1+5％）×1.5％

本次咨询仅供参考，具体以法律法规及相关规定为准。

请问下，我司之前签订的国外过山车供货合同没有包含监理费，后面签订了一份补充协议，有包括了监理费。这样的话，我司需代扣代缴国外公司的企业所得税、增值税及附加税吗？

关于代扣代缴申报，税法有具体规定，可供您参考：如增值税方面：1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）：“第十八条　中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人;在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。”2.根据《财政部 国家税务总局关于全面摊开营业税改增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1：‘第六条 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。”如需代扣代缴增值税，也应按规定代扣代缴附加税费。  企业所得税方面： 1.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十七条规定：“对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。” 2.根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第三十八条规定：“对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。” 3.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第一百零六条规定：“企业所得税法第三十八条规定的可以指定扣缴义务人的情形，包括： 　　（一）预计工程作业或者提供劳务期限不足一个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的； 　　（二）没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的； 　　（三）未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 前款规定的扣缴义务人，由县级以上税务机关指定，并同时告知扣缴义务人所扣税款的计算依据、计算方法、扣缴期限和扣缴方式。” 　第一百三十三条规定：“本条例自2008年1月1日起施行。……”建议您结合该公司的具体业务情况，参照涉税规定进行相应处理。

    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第十六条 需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具发票。税务机关根据发票管理的需要，可以按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。禁止非法代开发票。……第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

我公司为非上市公司现在在股改，把未分配利润和盈余公积转到了资本公积科目，不知道手需要缴纳个税~如需缴纳是按哪个文件为依据？

您好！将以前年度未分配利润和盈余公积转入资本公积科目，我处认为应视同利润分配，并应扣缴个人所得税。

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我画了一幅画要卖给某企业，需要开发票，我去税务局开发票需要我缴纳什么税？增值税和附加税外还有其他什么税？

根据《国务院 中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（八）财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、合伙企业中的财产份额、不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

我集团公司通过招投标中标交通局ppp项目道路建设，建设期3年，运营期12年。根据招标文件和当地交通局规定，在项目所在地设计独立法人项目公司，项目公司与交通局签订ppp合同，合同约定建设期3年内项目公司自行负责项目建设所需资金投融资工作，也就是相当于建设这条马路的钱在3年建设期内所需资金由项目公司自己想办法解决，交通局不出钱。3年建设完成后，从第4年底开始，交通局按照运营期12年的期限，每年给项目公司一部分钱，把建设期3年花的钱分12年还给项目公司并按照银行利率与项目公司结算资金使用的利息。项目公司在收取交通局每年还给我们的投资资金时，交通局要求项目公司开发票，问，这个发票应该开什么税率的发票？是开9％建筑服务发票还是6％金融贷款服务的发票？

《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）第二十五条规定：纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

     ……

     第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

请问我是个体户，定额征收的，登录电子税务局看到个人所得税是月度申报，需要申报吗，还是季度报一次生产经营所得？

定期定额户不需要在电子税局申报个人所得税。（1）实行定期定额征收方式征收个人所得税的，仍按各地税务局此前规定的方式和渠道办理申报纳税。

你好：我司注册地为厦门市软件园三期，我司在此买了一层写字楼，请问是否要缴纳土地使用税，如果缴纳的话是按房产证上的占地面积缴纳吗？缴纳时间是否为每年的1月和7月缴纳，税法根据？谢谢

一、依据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定，在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税的纳税人。

依据《厦门市人民政府关于印发城镇土地使用税实施办法的通知》（厦府〔2016〕322号）第二条　在我市范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的纳税人，应当依照《条例》和本实施办法的规定缴纳土地使用税。