逾期增值税专用发票如果不符合2011 50号文件规定的逾期客观原因的，该发票只能作为入账凭证进行做账，无法进行抵扣了。

根据《国家税务总局关于使用新版机动车销售统一发票有关问题的通知》（国税函〔2006〕479号）第一条规定：“　一、凡从事机动车零售业务的单位和个人，从2006年8月1日起，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，必须开具税务机关统一印制的新版《机动车销售统一发票》（以下简称《机动车发票》），并在发票联加盖财务专用章或发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章。” 因此，机动车销售统一发票的抵扣联有加盖印章不符合上述文件规定，应退回重开。

可以参考以下文件《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

    六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

　　铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

   关于您的问题，文件中对于旅客信息需要注明什么未进行明确，如有相关政策出台，我们将及时通过税务网站、天津税务公众号等公开渠道进行公告，请您持续关注。

我公司于2015年1月被环保处罚1万元，问题一：国家出台财税2015年78号后，之前的资源综合利用即增即退文件已失效，我公司后续资源综合利用退税应从什么时间起可以享受？问题二：财税2015年78号文中的1万元以下除外，是否包含本数1万元？问题三：我公司受环保处罚1万元，是否影响资源综合利用退税？

一、根据《财政部 国家税务总局关于印发<资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录>的通知》(财税〔2015〕78号四、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环境保护的法律法规受到处罚(警告或单次1万元以下罚款除外)的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。” 

尊敬的税官，你好。我司是自贸区厦门片区（保税港区）企业。现拟销售2009年购买的自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产。请问，该业务是否适用3%征收率减按2%的简易计税？若是，该如何办理相关手续？谢谢。

 一、根据《财政部　国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）规定：“四、自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：

销售没有独立产权的非人防车位以及没有独立产权的人防车位，是否按照销售不动产计税;如果按照销售不动产计税，是否要缴纳土地增值税，如何计征企业所得税；相关地下车库成本能否分摊？因目前计税及成本核算处理方式有争议，请问现行法规应当如何处理，是否有相关税收文件。

　　问题所述需了解具体情况（发生所述销售行为后，不动产产权是否会有变化？），请补充上述情况以便我们提供咨询服务，另外，关于“地下车库成本能否分摊”的问题涉及具体征管，暂无相关文件明确规定，建议您携带相关资料向所属区主管税务机关作进一步咨询了解，或可拨打12366选择对应的业务类型咨询了解。

依据技术开发服务合同的付款约定，18年年底我司已向客户开具第一笔增值税专票并收到相应款项，但由于我司根据收入成本匹配原则（该部分开票对应人工投入大部分在19年发生）该部分开票对应的不含税金额会计上18年暂未确认营业收入，请问该部分已开票额而会计未确认营收的部分是否计入18年企业所得税应纳税所得额？谢谢！

您好，中华人民共和国企业所得税法实施条例 第二十三条 (二)企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。具体可参考国税函〔2008〕875号 第二条。

A和B公司属于关联企业，A出租厂房给B公司，A收取的租金在填所得税关联报表的时候要填入什么（有形资产使用权交易表或者关联劳务表）

《企业年度关联业务往来报告表（2016版）》一共包括22张表单，分为三部分。

    第一部分为基础信息，包括表G000000、表G100000、表G101000，为必填项。

    第二部分为关联交易信息，包括G102000到G113020，请各位纳税人根据发生的交易类型据实选填表G102000—G108000，并同时填报表G109000及表G113010，如发生境外关联业务往来的还需按要求填报表G112000。报告年度所属期间有编制合并财务报表的企业需额外填报表G113020。

公司员工出差乘坐长途大巴取得的增值税普通发票可否做增值税进项抵扣？发票抬头为公司名称。如果可以抵扣，是否按发票的列示的税额抵扣？

根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

　　(一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

商品混凝土生产企业拟对高性能混凝土进行研发，公司内部已做相应的立项及初步预算，请问这项研发费用能否享受加扣除？需要提供什么资料或手续备查？

一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)第五条规定，本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

二、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定：“一、研发活动及研发费用归集范围。