我司是一般纳税人工业企业,公司厂房及土地为16年前取得,现拟对外出租自有厂房及空地出租给承租户当停车位,公司已于2016年度向税务局备案不动产简易征收备案表.现请问,公司厂区内闲置空地对外出租给承租户当停车位,我司应开具什么名目,税率百分之几的发票给承租户.

回复如下：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。场地租赁费按照提供不动产租赁服务开具增值税发票。

你好，请教我司为制造业的一般纳税人，由于缩小规模，把自有工业产房划一小部份出租给别的企业用于生产，请问代收水电费及卫生管理费我司应纳哪些税费（对方不需要发票只要求我司提供收款收据即可）

 如自来水公司、电力公司将发票开具给承租方，贵司将该项发票转交给承租方，贵司按自来水公司、电力公司实际收取的水电费与承租方结算，则贵司无需向承租方开票。如你司按照略高于电力、水务公司的价格向承租户收取，按照转售处理，则涉及增值税及附加税费、企业所得税、印花税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

增值税免征城建税及附加也免征.个人所得税两种征收方式定期定额或者查账征收,定期定额每季度自动批扣,查账征收据实申报.

2018年外资企业自税后利润提取的职工奖励与福利基金中列支的2018年度奖金，是不是可以在2018年汇算清缴时调减应纳税所得额？

 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除。前款所称工资、薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

  第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

上个月已经申报增值税但未缴费，但是还有进项要抵扣，要怎样才能把这些进项抵扣回上个月？

广东的可以作废申报？是不是厦门的跟广东的不一样？

厦门的能不能去柜台那边处理？

回复如下：如果是当月进项认证未申报抵扣，属于企业自身原因没有抵扣的，不能作废申报，属于申报有误的才可以更正申报，建议联系主管区局核实。

我们企业原因导致第三方企业设备受损，我们付款维修了受损的这台设备并取得了增值税专用发票，然后把设备还给了第三方企业，请问我们的这张发票税金能抵扣吗？

   您好！根据财税〔2016〕36号第二十五条规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

    （一）从销售方取得的增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票，下同）上注明的增值税额。

    （二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

现针对上述咨询问题进行答复。 根据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）二、增值税退(免)税办法

　　适用增值税退(免)税政策的出口货物劳务，按照下列规定实行增值税免抵退税或免退税办法。

　　(一)免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额)，未抵减完的部分予以退还。

回复如下：

    一、根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。　　

    二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，第二十七条 企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。 

您好，请问一下厦门那边能不能撤回或者作废未缴税的增值税申报?

增值税已申报，无法撤回或作废。若申报错误，可以通过“税费申报及缴纳-综合申报-更正申报”，选择要更正的税种进入更正。

纳税人2019年4月1日前购进的农产品已按10%的扣除率申报抵扣进项税额，领用时加计扣除按2%的，由于购进的农产品未全部领用，剩余的部分如果在2019年4月1日后用于生产或委托加工13%税率货物的，可在领用当期加计扣除2%的进项税额。

根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。