工业企业向个人借款，支付其利息，个人打了张收款收据过来，企业可否以此凭据入账？利息没超过银行同期贷款利率。

    您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：

　　第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

总理说房地产4月1日开始执行9%税率，4月1日前签订的商品房销售合同，4月1日后交房，是不是按9%税率缴税？有相关文件政策解读吗？

国家税务总局江西省税务局12366呼叫中心答复：3月5日李克强总理在2019年《政府工作报告》中提出深化增值税改革的措施后，我们税务部门正在会同财政部抓紧细化具体方案，研究起草政策文件，目前相关政策尚未正式出台，您也可以通过税务总局官方网站查询最新税收政策，感谢您对税收工作的关心和支持!

我公司是经营农机企业，免增值税，现在拟开展二手农机经营业务，在收购二手农机时因出卖方是个体农民，无法提供发票，我公司在结转成本时无外部凭证，是否可依双方合同、转账凭证做为所得税前扣除凭证？

《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告 》(国家税务总局公告2018年第28号)第九条规定： 企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

老人过世，名下有一房产 ，想咨询一下，由女儿继承，应缴纳的税费是哪些？若是赠送给外孙，应缴纳的税费是哪些？谢谢

您好！直系亲属的房产赠与，涉及以下税费：

增值税：家庭财产分割的个人无偿转让不动产免征增值税。家庭财产分割，包括下列情形：离婚财产分割；无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人依法取得房屋产权。

公司的采购和销售业务是真实的，有采购合同、资金流向和物流单据，但公司在采购时无法取得发票（如沙子），销售时需要开具16%专用发票，公司开具专票后按16%去申报缴纳增值税，请问：1）公司这样开具16%的专用发票是否可以？是否会构成虚开？2）所得税：无进票，该笔业务是否应100%调增?

根据国家税务总局公告2014年第39号《国家税务总局关于纳税人对外开具增值税专用发票有关问题的公告》规定：“对外开具增值税专用发票同时符合以下情形的，不属于对外虚开增值税专用发票：

我司2018年研发成果有一台固定资产，相应的金额（35万元）从研发费用中结转到固定资产，请问这部分的金额是否可以加计扣除？若可以，如何进行加计扣除？

国家税务总局公告2017年第40号《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》规定：“企业取得研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入，在计算确认收入当年的加计扣除研发费用时，应从已归集研发费用中扣减该特殊收入，不足扣减的，加计扣除研发费用按零计算。”

你好！私车公用，需要去税务局代开租赁发票给企业吗？个人需要缴纳什么税费呢？企业取得后是不是可以报销停车费和油费呢？

根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第九条规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。因此，单位接受个人提供的服务，如果对方为从事小额零星经营业务的个人，其支出可以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证；如果对方为非从事小额零星业务的个人，应当根据《中华人民共和国发票管理办法》有关规定取得发票（包括按规定由税务机关代开的发票），并以发票作为税前扣除凭证。 个人车辆租赁涉及增值税及附加、个人所得税、印花税等。  根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第64号）的规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 因此，贵司若能够证明汽油费、停车费是与取得收入有关的、合理的支出，则可以税前列支。

如单位因改制解除与员工劳动合同，支付员工经济补偿金。请问：1、经济补偿金不超过上年社平工资三倍，即不超6228*3*12=226368，是否免征个税？如免征是否需要通过自然人申报系统办理申报？              2、经济补偿金金额如超过上年度社平工资三倍（补偿金超过226368），要按多少的税率缴纳个税？有没计算公式？要怎么缴交个税? 如员工个人要求自行到税务机关申报的，单位是否可以不代扣代缴，由个人明年3-6月汇算清缴？

一月份代开了私人非住房发票，开了2019全年。但是看政策是2019年1月1日起，代开发票房产税减半征收，但是我在1月开票时还是全额征收，可否申请退税？

为落实《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号，以下简称《通知》），税务总局发布《关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》（以下简称《公告》）。　《通知》规定，政策自2019年1月1日起执行。为确保纳税人足额享受减征优惠，《公告》规定，纳税人符合条件但未及时申报享受减征优惠的，可依法申请退税或者抵减以后纳税期的应纳税款。

我单位聘请了一位专家顾问，协议中约定：我单位除支付劳务费以外，还承担该顾问履职过程中发生的交通费、食宿费用等差旅费，请问：我单位为该专家顾问支付的差旅费是否可以在税前扣除？

根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

你司支付的上述费用，若符合上述规定，可在企业所得税税前进行扣除。