个人的商业房产租给企业，企业现在要开发票做账。对方是小规模纳税人，只用开普票就行，请问发票税率是多少？票面金额有没有限制？一年合计开一张划算还是分开开划算？

个人出租非住房：对其他个人出租非住房取得月租金不超过15万元，房产税12%；增值税，其他个人出租不动产，月租金收入未超过15万元的，免征增值税；个人所得税20%；印花税0.1%。

    根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告

    第四条 实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：

    （一）工资、薪金所得；

     根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2021年第26号)的规定：“五、城建税的纳税义务发生时间与两税的纳税义务发生时间一致，分别与两税同时缴纳。同时缴纳是指在缴纳两税时，应当在两税同一缴纳地点、同一缴纳期限内，一并缴纳对应的城建税。
　　采用委托代征、代扣代缴、代收代缴、预缴、补缴等方式缴纳两税的，应当同时缴纳城建税。
　　前款所述代扣代缴，不含因境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产代扣代缴增值税情形。
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　　八、本公告自2021年9月1日起施行。”

根据规定，非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，因此转让非上市公司股权不属于增值税征税范围。

根据《全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法》（中国证券监督管理委员会令第89号）规定，全国中小企业股份转让系统是经国务院批准设立的全国性证券交易场所，股票在全国股份转让系统挂牌的公司为非上市公众公司。

 请问对于拍卖成交价，在缴纳契税时候，成交价是按照含税价还是不含税价口径啊？比如说，成加价10亿，那么契税应该按照10*0.04，还是按照10/1.09*0.04呢？

    一、根据《国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2021年第25号）规定，三、契税计税依据不包括增值税，具体情形为：(一)土地使用权出售、房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税;实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。(二)土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为不含增值税价格的差额。(三)税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。十二、本公告自2021年9月1日起施行。……
    二、根据《关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，一、计征契税的成交价格不含增值税。……五、免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。……六、在计征上述税种时，税务机关核定的计税价格或收入不含增值税。本通知自2016年5月1日起执行。
    因此，根据上述文件规定，契税计税依据不包括增值税。

根据《财政部 税务总局关于继续执行企业 事业单位改制重组有关契税政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第17号）规定：“一、企业改制 

　　企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制（变更）后的公司中所持股权（股份）比例超过75%，且改制（变更）后公司承继原企业权利、义务的，对改制（变更）后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。

让我公司员工同时在关联方公司任职，该员工与我公司和关联方公司均签订劳动合同，工资薪金由我公司及关联方公司同时发放，我方公司是否不需要向关联方公司开具劳务派遣发票？

    根据《财政部 国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）一、劳务派遣服务政策

    根据《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

　　(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

    根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第八十六条 企业所得税法第二十七条第(一)项规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

    根据《财政部　国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第三条规定，关于将地价计入房产原值征收房产税问题，对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。　

您好，我想咨询：集团企业通过发行永续债，取得资金后给下属公司，以票面利率收取利息。集团永续债税务处理方式是按权益工具，利息支出不在企业所得税前列支，那下属公司支付利息是否能在企业所得税税前列支？

    根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”