公司向个人租了个车位，每月400元，但是没有发票，可以用收据直接入账吗，因为我看到篇文章说少于500元的零星支出可以直接凭收据入账，不知道是真的不？还是必须去税局代开发票？代开发票要交哪些税呢？税率分别是多少？

现答复如下：

　　根据国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告

国家税务总局公告2018年第28号第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。

在四川省内设立的高速公路投资运营公司，投资建设省内高速公路建设，其企业所得税是否执行西部大开发企业所得税减按15%缴纳的优惠政策？据国家税务总局相关政策文件，此优惠政策将于2020年12月31日到期，到期后将执行什么政策？谢！

根据国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关企业所得税问题的公告

国家税务总局公告2012年第12号一、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，可减按15％税率缴纳企业所得税。 （根据文件上面的截止时间请持续关注，若您对此仍有疑问，请联系您的主管税务机关咨询）

国家税务总局公告2014第2号公告对向原居民无偿转让回迁安置房，按不含土地价款的工程成本加合理利润的方式核定征收营业税，该文至今仍然有效，但现在已经营改增了，是否也按上述核定价征收增值税？

根据您所述情形，您应按照视同销售不动产由主管税务机关核定销售额后进行税款缴纳。

文件依据：

 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：

根据《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》（财税〔2016〕25号）第一条规定，在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位，应按照本通知规定缴纳文化事业建设费。

第十二条规定，本通知所称广告媒介单位和户外广告经营单位，是指发布、播映、宣传、展示户外广告和其他广告的单位，以及从事广告代理服务的单位。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）

    你好，我是房地产开发企业，由于我是新公司，注册资本金较低，但在取得土地交纳土地出让金时，不得不向企业关联方也就是股东方借款，这个借款金额远远超过注册资本金，但根据财税【2008】121号文件规定，不同地方有不同的理解，有的认为，只要该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除，不受债权性投资与其权益性投资比的限制，我想咨询的是这个文件如何正确理解，谢谢。

答复如下：

    根据《财政部　国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税〔2008〕121号）规定：“一、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，除符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（一）金融企业，为5∶1；（二）其他企业，为2∶1。二、企业如果能够按照税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。”

      我们酒店服务行业一般纳税人，有部分租赁业务，合同签订承租方根据实际用量抄表承担水电费（我方按照电力公司、水务公司售价不再加价），我们作为甲方取得电费发票税率13%，但水费发票税率3%，同时我们收取的承租方电费也可以按照13%，水费能否按照3%简易开具发票，适用的税收政策是哪项？

现答复如下： 

       1.根据《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）规定：“三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。”

在2017年7月购买的新能源混动车型为比亚迪牌BYD6460STHEV5在2018年工信部门关于对《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》（第一批）中列示，根据财税[2018]74号文件是否可以享受减免政策，现在交保险的时候还要求缴纳。如果可以享受减免，2018年度缴纳的车船税款是否可以申请退税

根据税务总局关于进一步优化税收营商环境的有关要求，我省自2019年6月初全面上线全国车船税联网征收系统，即我省各保险公司通过与中国车辆保险信息平台（简称“中保信平台”）直连，统一使用中保信平台的车船税算税模块计算并代收代缴车船税。该算税模块的政策执行口径和校验规则统一由税务总局财产和行为税司负责规定和维护，真正做到使用车船税联网征收系统的地区，车船税政策执行口径全国统一。根据税务总局财行和行为税司对财税【2018】74号文第七条规定的政策释义，列入新《目录》的节能、新能源汽车，只有其初始登记日期在新《目录》公告之日以后，方可享受节能、新能源车船税减免优惠政策。例如，第四批减免目录公告于2018年9月18日，只有在2018年9月18日以后新购置并且在第四批减免目录的车辆，方可享受节能、新能源车船税减免优惠政策。

提问：老师，你好。你好，我想请问一下，在菜市场卖猪肉的（批发）需要缴纳个人所得税吗，我查询了增值税应该是免除的，想问一下个人所得税的话卖猪肉是属于个人工商户经营所得吗，今年的税率是多少呢。因为我叔叔告诉我卖猪肉不用交税，只用交摊位费，我在想是否这已算入核定增收?

回答：可能按核定征收（带征）经营所得个人所得税。

0-3岁幼儿托育服务，教育局表示不属于他们管理的范围，没法办理教育许可。那请问0-3岁的幼儿托育服务增值税我是应该按家政服务交税和开发票，还是按教育辅助交税和开发票呢？非常感谢！

根据财税〔2016〕36号附件3：（三十一）家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入。

    家政服务企业，是指在企业营业执照的规定经营范围中包括家政服务内容的企业。

    员工制家政服务员，是指同时符合下列3个条件的家政服务员：

根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定：“一、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。