根据国税发[2009]79号文件，第十一条  纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

        根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49号）文件第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)规定：“三、关于职工福利费扣除问题

　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：

　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。

　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。

　　我2019年在两处取得工资薪金所得，甲处收入4000元/月，乙处5000元/月，分别减了5000元/月基本扣除费申报，没有其他收入，象我这种情况是否要做个税年度汇税清缴。

现答复如下：二、无需办理年度汇算的纳税人

　　经国务院批准，依据《财政部？税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定，纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算：

　　(一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

你好，我司为总机构（省内），年度所得税汇算申报需汇总福州分公司的数据（仅年度汇算时需汇总），由于年报报表填写的是总公司的财务报表数据，现所得税年度汇算时税收风险提示：利润总额、管理费用等数据与所申报报表数据不一致。请问是否需要将年度财务报表数据修改为汇总合并之后的数据。

纳税人申报表审核成功后，可在提交申报前使用税收政策风险提示服务功能对年度申报数据进行扫描，根据风险提示信息自行修改申报数据，也可以不修改直接申报。纳税人可在提交申报前多次进行政策风险扫描、接收风险提示信息和修改数据。

你好，在汇算时提醒未做财务会计制度备案，所以无法保存，请问做财务会计制度备案可以在电子税务网站做吗，还是一定要到柜台，如是，需要携带什么材料？谢谢

您可以登录国家税务总局厦门市电子税务局，点击“办税中心-综合信息报告-制度信息报告-财务会计制度备案”，按要求填写，提交保存。财务会计制度备案电子税务局操作完成后应先退出电子税务局再重新登录，若还是无法进行年度企业所得税申报，请携带以下材料到柜台备案：1. A01038《财务会计制度及核算软件备案报告书》，纸质1份 2．财务会计核算软件、使用说明书复印件，1份（使用计算机记账的纳税人）。

企业所得税汇算清缴申报表中《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（1）第1行次：工资薪金支出的账载金额是否按照年度审计报告的应付职工薪酬-工资薪金贷方数填列；（2）第7行次：工会经费支出的账载金额是否按照年度审计报告的应付职工薪酬-工会经费贷方数填列

根据A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》填报说明，第1行“一、工资薪金支出”：填报纳税人本年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬及其会计核算、纳税调整等金额，具体如下：

您好 ！我司2018年度由同一控制下企业合并转入了被合并企业可弥补的亏损15万元，该亏损金额我都需要在哪些表上填报呢？另外在填报A106000企业所得税弥补亏损明细表的时候，该亏损15万元填在该表格第11行第4列的时候，最终系统自动出来的结果是-15万元无法抵扣2018年度当年的盈利，请问下，为什么无法抵扣当年的盈利，而是要结转到以后年度弥补呢？

根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税【2009】59号）第六条第（四）项规定，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：

请问，公司2018.12月有跨省异地工程业务，且在项目所在地预缴了企业所得税，2018年第4季度企业所得税申报时未填入这笔预缴的企业所得税款，那现在汇算清缴时该怎么申报呢？可以扣除吗？

回复如下：您好，请问您是申报企业所得税A类申报表吗？需更正第四季度的企业所得税申报表，填写第14栏特定业务预缴（征）所得税额，汇算清缴无相应栏次填写。

1.2020年的年终奖，2020年计提、申报个税。2021年发放。个人所得税汇算清缴应计入哪年？

2.2020年的年终奖，2020年计提，2021年发放、申报个税，个人所得税汇算清缴应计入哪年？

    您好，请参阅《中华人民共和国个人所得税法》：“第十条 ……扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

    第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。……”

    《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2019年第94号）第一条规定，2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的，或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的，居民个人可免于办理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形除外。

　  第四条规定，本公告第一条适用于2019年度和2020年度的综合所得年度汇算清缴。其他事项适用于2019年度及以后年度的综合所得年度汇算清缴。