我单位是房开企业，2010年销售一房屋全价15万元，当时收取预收款5万元，按规定缴纳了营业税，剩余的10万元本月才收取，请问这10万元是缴纳增值税还是营业税？发票如何开具？谢谢！

  营改增前，房地产销售有预收款的，以预收款时间作为营业税纳税义务发生时间。营改增全面推行后，房地产销售的纳税义务发生时间发生变化，不再以预收款时间，而是以房屋所有权转移之日作为纳税义务发生时间，房地产企业已缴纳营业税的，开发商可以开具编码为“603”的不征税增值税普通发票。

我们是小规模纳税人，从农民手中购进免税农产品用于生产小米辣酱销售，我公司自行开具农产品收购发票，这边相关的账务处理及税务申报如何办理？

    非常抱歉，云南省税务局12366纳税服务中心为您提供的是涉税服务，关于账务处理问题建议按照会计制度处理；小规模纳税人取得增值税扣税凭证无法抵扣，但可以作为相应的记账凭证。      

本公司经政府部门批准，可以从事融资租赁业务和售后性回租业务。现有两笔业务不知如何开票。

第1笔业务，A公司需要一批冷链集卡车，本公司按照A公司要求向B公司采购并租赁给A公司，含税价2000万元。本公司支付了这笔货款，并与A公司约定，A公司分两期，每期1070万元，偿还本公司。请问，B公司专票开给谁？本公司向A公司如何开票？

第2笔业务，C公司向本公司出售一套设备，含税价500万元，本公司立即付款并立即返售给C公司，含税价540万元，约定：C公司12个月后付款。两次买卖，设备并没有实际交付，仍然放在C公司的车间。请问，本公司和C公司如何开票？

　　一、根据《国家税务总局关于修改<中华人民共和国发票管理办法实施细则>的决定》（国家税务总局令第37号）规定，第四条 发票的基本内容包括：发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。……第二十八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。

　　二、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第十一条规定，专用发票应按下列要求开具：(一)项目齐全，与实际交易相符；(二)字迹清楚，不得压线、错格；(三)发票联和抵扣联加盖财务专用章或者发票专用章；(四)按照增值税纳税义务的发生时间开具。对不符合上列要求的专用发票，购买方有权拒收。

EPC项目中标单位同时承包工程项目的设计与施工，但中标单位仅有施工资质，所以项目中的设计费用中标单位能否提供6%税点的设计费发票？若无法提供，应向建设单位提供何种税点的发票？

    发票应根据合同内容及实际业务发生情况如实填开。若你司根据合同约定向建设单位提供工程设计服务，则应由你司开具工程设计发票给建设单位，增值税税率为6%。因不同税率销售额在网上申报中没有开通相应的税目，则无法填写。所以，纳税人增加经营范围的，请向市场监督管理部门变更经营范围。变更后，由主管税务机关增加相应的品目后，方可进行网上增值税申报。若是相同税率不同业务的销售额申报填写则不受影响。

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定："一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理。”文件并未对迁移企业有特别规定，建议参考此文件开具红字发票。

我公司和客户签订一份多年度销售合同，因客户提前终止合同，故客户需要支付违约赔偿金；但是客户要求我公司开具增值税专用发票才能支付违约金。请问我公司应该如何开票呢？开票的税收编码选什么？

一、根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）的规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。另外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）的规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。此外，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。因此，如纳税人发生增值税应税销售行为，销售方向购买方收取的赔偿费符合上述价外费用规定的，应并入销售额缴纳增值税及开具发票；如未发生增值税的应税行为，赔偿费不得开具任何增值税方面的发票。二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。另外，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）的规定，税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。

增值税发票开票人是否为必填项，是否必须为自然人名，开票人是管理员是否合规？

开票人、收款人、复核人能否为同一人，是否影响发票纳税扣除？

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号) 规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

您好，我公司是一般纳税人，没有物业管理、水电费的经营业务，但我将承租的房子又转租给了第三方，同时每月向承租方收取租金、物业和水电费，请问我公司是否可以开具6%的管理费、13%的电费、9%的水费？

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）及《增值税发票开具使用指南》（税总货便函〔2017〕127号）规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

1.取得农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票可以作为进项抵扣凭证；2.下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

    （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

    纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

    （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。