你好！我开发公司和一家咨询公司签订咨询服务合同，我公司按合同支付相关咨询费用，但对方一直未开发票。在合同执行时不慎违约，我公司又按合同条款向咨询公司支付了违约金，但对方仍然未开发票。后因业务事宜引起争议，我公司起诉咨询公司，并要求对方尽快补开前期的发票，以免带来税务风险。但对方称，已到法院起诉，是可以不用开发票，凭法院相关凭据入帐可以税前扣除。我公司想确认；这种情况到底要不要对方开发票？请详细讲解，并告知所属相关政策文件的公号及内容。谢谢！

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）规定：

第十九条　增值税纳税义务发生时间：

　　(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。

　　(二)进口货物，为报关进口的当天。

　　增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。

一、根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

我公司有一工程款纠纷案件，我公司胜诉，裁决由对方支付此案律师费、鉴定费、仲裁费、工程款及违约利息。对方将所有款项支付至法院执行厅。现对方要求我公司提供所有款项的发票，对方提出如不提供就举报。我公司认为，1、仲裁费可以由仲裁委进行冲红换开；2、违约利息由我公司开具工程款发票；3、律师费、鉴定费这两项费用均为相关机构为我公司提供的服务，我公司与败诉方无此类服务发生，不应开具发票给对方，对方可以按照裁决书入账，请问，我公司这样处理是否正确？ 该如何回复对方？

《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》

如一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，但有发票联复印件是否可以直接用专用发票的发票联作为记账凭证？

根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)规定：“一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。”

微信客户绑定银行信用卡，客户微信支付时，银行行给客户一定的抵用券，用于抵扣货款。请教：（1）这部分费用在增值税上是否需要视同销售？（2）由于商户给客户开了全额发票，无法再给银行行开票，所得税上是否可以按文件规定以内部凭证资料，作为税前扣除？（3）是否需要代扣个税？谢谢！

    问题1：购买货物其中的部分价款由银行实际支付给商户，是银行的一种营销费用性质的支出项目，不是无偿提供的服务，不符合视同销售处理的条件。  问题2：商户应就客户及银行支付的款项分别开具发票。  问题3： 根据《财政部 税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部 税务总局公告2019年第74号)第三条规定，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

2017年有一宗有形动产的融资租赁业务，承租人按36期支付租金。合同约定租金每月含税价为51042元（出租人为一般纳税人，开具专票，当时的税率为17%）。

一、现增值税率调整为13%，发票金额应该如何开具？公式应该是怎样的？

二、出租人2019年4月起仍开具51042元票面金额的专票，是否合理？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。另外，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）的相关规定，增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（二）纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（三）纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天。（四）纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（五）增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。二、根据《财政部　国家税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。本公告自2019年4月1日起执行。另外，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）的规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。因此，纳税人应根据纳税义务发生时间及企业实际发生的应税行为判断其适用的税率。另外，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率。一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）。因此，您可参考上述文件的相关固定。

甲废钢供货商规模小，对外经营时无法开具增值税专用发票，与经营规模较大的乙废钢供货商合作，乙供应商与甲供应商签订授权委托书，甲公司以乙公司的名义对外签订合同，供应废钢；乙公司向废钢购买方开具增值税专用发票并收取货款。

请问：乙公司是否属于虚开发票，购买方是否不能抵扣进项税？

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

  起征点：根据《财政部关于修改<中华人民共和国增值税暂行条例实施细则>和<中华人民共和国营业税暂行条例实施细则>的决定》（财政部令第65号 ）规定：“一、将《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十七条第二款修改为：‘增值税起征点的幅度规定如下： 

  （一）销售货物的，为月销售额5000-20000元；

  （二）销售应税劳务的，为月销售额5000-20000元；

  （三）按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元。

有一大型机器需要分期收款，那么当期开具的发票该怎么开？数量可以是非整数吗？比如0.25台？还是不用写数量明细，直接开据当期款项金额即可？

根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及企业实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。另外，根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）的规定，增值税纳税义务发生时间：(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。(二)进口货物，为报关进口的当天。条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；（七）纳税人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。因此，收款方应根据上述规定结合实际情况如实向付款方开具发票。

营业税时期集团统借统还的银行贷款，集团公司在收取下属子公司利息时，需要对下属子公司开具营业税发票吗？还是只需要开具收据即可？谢谢

   一、根据《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定，第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。……第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……