我单位是小规模纳税人，2019年6月份给客户代开的增值税专用发票今年能红冲吗？

答复如下： 一、根据《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2004〕153号)第十二条规定：“代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

　　税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补;对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。”二、根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定：“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

您好，请问开展有形动产融资租赁售后回租业务，本金部分可以开具增值税普通发票，税率0%，作为本金部分的收款依据吗；另外利息部分可以开具增值税专用发票吗，税率6%。

答复如下：

    根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：融资性售后回租，是指承租方以融资为目的，将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后，从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。 

小规模纳税人在登记为一般纳税人后，发现有一张以前月份作为小规模纳税人期间开具的税率3%的增值税普通发票开具有误需要冲红，现在是一般纳税人可否冲红这张发票，冲红后再重新开具税率是不是按之前的税率3%？

现答复如下：1.小规模纳税人转为一般纳税人之后发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；2.开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

甲公司是一家工程类公司，没有资质，现和一家有资质的公司组成一个联合体，联合中标了一个工程项目，联合体协议中载明：由甲方负责筹集资金、制作资料、采购材料，开据发票，由由资质的那家公司进行施工，

请问：甲公司可以对准发包方开据发票吗？甲方对准发包方开据合同全额发票，由由资质的那家公司给甲方开据施工发票，这样操作可以吗？

     一、根据国务院关于修改＜中华人民共和国发票管理办法＞的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

我们是图书批发零售企业，图书免税，对外开具增值税普通发票。由于图书品种较多，开具普通发票时，能否根据实际销售金额汇总开具发票，然后自制图书清单并加盖发票专用章作为购买方采购报销凭证。

如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证，或者使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖发票专用章。

   报销问题属于公司内部制度，不属于税务部门管理范围，建议与单位财务人员联系咨询。

公司员工出差，取得的公路汽车客票为运输站开具的增值税普通发票，发票抬头为员工个人名字，发票其他内容均正确。问：该抬头为员工个人名字的增值税普通发票是否是合规发票？

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……与取得收入无关的其他支出”。根据实质课税原则，问题所述交通费若确实与公司生产经营相关，应凭真实、有效、合法的凭证列支。主管税务机关要求提供证明资料的，应能够提供证明其真实性的合法凭证，包括出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等的差旅费证明材料。

你好，发生销售折让，货物未退回，需要开具普通增值税红字发票。第一：开具红字普通增值税发票，需要提供什么资料，依据的政策文件是什么。第二：开具红字发票，是按每张发票对应的原票据，只填写折让金额就可以，还是要按原普通发票所对应的销售折让的货物明细开具。（也就是说每张红字发票只开折让金额，不用开具折让明细）。依据的政策文件是什么？麻烦帮忙解决，谢谢。

　 根据《增值税发票开具指南》纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

1、对一台设备进行密封检查与焊补修复的人工费，适用税目税率是修理劳务13%还是建筑项目9%？2、人工费要适用经备案按优惠税率3%的前提是该业务内容为“建筑服务”项目才可以，对吗？3、对电梯的电化部件进行拆除更换（不属维保内容）产生的人工费适用以下哪个税目呢：修理劳务、建筑服务、现代服务？4、安装监控探头产生的人工费适用以下哪个税目呢：修理劳务、建筑服务、现代服务？

1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部 国家税务总局令第50号）第二条  ......条例第一条所称修理修配，是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。 因此，若是对设备进行修复，则属于加工、修理修配劳务，增值税税率为13%。 2、根据《财政部  国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2 《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第七款：“ 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

我司免费提供一场馆给一公司使用，后来发现地板被损坏，要收对方1000元的补偿金，请问这个款项是否能开发票，具体开什么明细

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。

  您说的这种违约金属于价外费用，能开具发票，具体开具什么明细请直接致电12366

有个销售合同，签订的时候是16%的税率，对方拨付款项的时候，我们也开具了16的专票，现在对方要付余下的款项，可以给对方开具13的专票吗？也就是说一份合同能同时开具16和13的专票吗？

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）文件第二条规定，纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

根据《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号）文件十三条规定，关于开具原适用税率发票。