2019年8月12日早8点30分，在侯马市路西高铁站方向中国石化东新城站加油115元，当天22点30分到该加油站索要发票，加油员说加油30分钟后就没有流水不能开具发票，请问税务机关有这样的说法吗？

    根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

    商家拒绝给消费者开具发票的行为，消费者可以拨打12366-4-3进行税收违法举报。

1．纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任（第一次兑奖无需报送以上资料，税务机关直接电子兑付）。

2．中奖者奖金所得需要缴纳个人所得税的，由支付奖金的部门代扣代缴。

3．有奖发票采取两次兑奖。

第一次开奖原则上最高奖金不超过100元，最低奖金不低于5元，采取即开即兑方式，中奖奖金以试点地区税务局确定的电子支付方式即时给付中奖者。

第二次开奖采取定期开奖方式，开奖周期由试点地区税务局确定，每年不超过4次。同时满足下列条件的普通发票进入二次待开奖普通发票库，参与定期开奖：

需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。

1、请问小规模企业可以开增值税专用发票吗?税率是多少？   

2、小规模食品生产企业如果和大型超市合作【是一般纳税人】，小规模企业每月销售不超3万，向超市结账时只用收据结款【不提供发票】，这种情况属于偷税漏税吗？不超3万的款项超市方也没有缴税，属于偷税漏税吗？

    一 、根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定：“小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。本公告自2019年1月1日起施行。”

   纳税人在收取购房人预交的房款时开具发票分两种情况：一是纳税人在收取购房人预交的房款时不开具发票，但需按《房地产开发企业自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第18号）的规定，向主管国税机关预缴税款。纳税人应按合同约定的交房时间或实际交付购房者使用时间为纳税义务发生时间。纳税人为购房者办理房产证时，应按实际销售额开具增值税发票；第二种情况是纳税人在收取购房人预交的房款时开具发票，根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条(十一)规定，“增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。 使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。”

根据《中华人民共和国发票管理办法》（中华人民共和国国务院令第587号）文件第十九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。

    第二十条规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

    根据《省国家税务局 省地方税务局省人民政府法制办公室关于发布〈湖北省税务行政处罚裁量权实施办法〉的公告》（湖北省国家税务局公告2015年第1号，国家税务总局湖北省税务局2018年第4号公告修改）文件附件：湖北省税务行政处罚裁量基准规定，违法行为项目：37．应当开具而未开具发票的。

  根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“第二十二条开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”

  因此，若实际购买货物的行为属于企业发生的，则应当开具企业名称的发票。

2018年，母公司与政府签订土地合同，缴纳竞买保证金1亿，取得土地款票据（母公司抬头）。

2019年，母公司、子公司、政府签订土地合同补充协议，子公司取得土地，剩余土地款子公司支付，取得土地款票据（子公司抬头）。

请问1亿土地款票据（母公司抬头）能否作为子公司的入账凭据？对后续增值税、企业所得税、土地增值税有没有影响？

备注：子公司为非全资子公司

一、根据《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）规定：“ 八、房地产开发企业(包括多个房地产开发企业组成的联合体)受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。

企业向自然人个人开具增值税普通发票纳税识别号、地址电话及开户信息都是必填的吗？还是只需填写名称即可？

    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。……   

    二、根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕75号）规定，十八、加强增值税发票开具工作的宣传辅导  ……增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称（不得为自然人）、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税普通发票时，不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息，也不需要提供相关证件或其他证明材料。

问题1：小规模纳税人开具增值税普通发票最高的限额是多少？

问题2：小规模纳税人根据《关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）规定，自愿申请开具增值税专用发票，是否需要税务机关上门实地查验？

答复如下：根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）的规定，需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式。另外，目前增值税普通发票及专用发票的单份发票最高开票限额设置如下：百元、一千元、一万元、十万元、一百万元、一千万元、一亿元。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！