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办税百问

个体工商户给工地送砂石,工地要求开专票,问题是买砂进来的时候没有发票。现在开票听说砂石有资源税,这个资源税个体户怎么处理?

个体工商户给工地送砂石,工地要求开专票,问题是买砂进来的时候没有发票。现在开票听说砂石有资源税,这个资源税个体户怎么处理?

个体工商户给工地送砂石,工地要求开专票,问题是买砂进来的时候没有发票。现在开票听说砂石有资源税,这个资源税个体户怎么处理?


   中华人民共和国资源税法

中华人民共和国主席令第三十三号第一条规定,在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人,应当依照本法规定缴纳资源税。


发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

给购方(所在地吉林)的发票丢失,现在才发现,目前我公司(所在地北京)有底联。请问这种情况如何处理?发票能补开吗?

给购方(所在地吉林)的发票丢失,现在才发现,目前我公司(所在地北京)有底联。请问这种情况如何处理?发票能补开吗?

2017年12月给购方(所在地吉林)的发票丢失,现在才发现,目前我公司(所在地北京)有底联。请问这种情况如何处理?发票能补开吗?



发生发票丢失情形时,按照《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第三十一条规定:使用发票的单位和个人发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

    丢失发票入账问题可以按照《会计基础工作规范》(财会字[1996]19号)第五十五条规定:“从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。”

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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汽油开具的增值税普通发票和专用发票上是否必须有“成品油”三个字,字错了的发票能否使用

汽油开具的增值税普通发票和专用发票上是否必须有“成品油”三个字,字错了的发票能否使用

    根据《国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2018年第1号) 一、所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。……3.开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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本月我已增领一次,仍不够业务开据发票,是否可以再增领一次?

本月我已增领一次,仍不够业务开据发票,是否可以再增领一次?

   纳税人因实际经营情况发生变化提出增加发票领用数量和最高开票限额,经依法依规审核未发现异常的,主管税务机关要及时为纳税人办理‘增版增量’。

    根据《国家税务总局关于新办纳税人首次申领增值税发票有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第29号)第三条规定,税务机关为符合本公告第一条规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份;增值税普通发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过50份。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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个人为我单位提供劳务,网上代开电子普票,从发票和扣款信息(附件)看,对方个人已缴纳个税,我单位还需要代扣个税吗?

个人为我单位提供劳务,网上代开电子普票,从发票和扣款信息(附件)看,对方个人已缴纳个税,我单位还需要代扣个税吗?

个人为我单位提供劳务,网上代开电子普票,从发票和扣款信息(附件)看,对方个人已缴纳个税,我单位还需要代扣个税吗?发票上的个税税额与按规定预扣缴税率计算的不同,是如何确定的?


根据《国家税务总局厦门市税务局关于自然人申请代开发票个人所得税有关问题的公告》厦税公告2019年第1号规定:“一、对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得需要代开发票的,在代开发票环节不再征收个人所得税。其个人所得税由扣缴义务人依照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号发布)规定预扣预缴(或代扣代缴)和办理全员全额扣缴申报。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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我司厂分别在县内的不同乡镇,那缴纳的房产、土地等税是按照不同管辖地缴纳还是在法人所在地缴纳?

我司厂分别在县内的不同乡镇,那缴纳的房产、土地等税是按照不同管辖地缴纳还是在法人所在地缴纳?

1、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发〔1986〕90号)第九条规定:“房产税由房产所在地的税务机关征收。”

根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》((1986)财税地字第8号)规定:“八、关于房产不在一地的纳税人,如何确定纳税地点?

    房产税暂行条例第九条规定,“房产税由房产所在地的税务机关征收。”房产不在一地的纳税人,应按房产的座落地点,分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。”  

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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房地产企业租赁房屋取得价外费用开票事宜

房地产企业租赁房屋取得价外费用开票事宜

我公司为房地产开发企业,有部分写字楼对外出租,由于承租方提前退租,我司没收的租赁押金,以及收取的违约金,应该如何开具增值税发票,选择什么税目和税率?相应应该缴纳哪些税费?谢谢!


根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第三十七条规定:“ 销售额,是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用,财政部和国家税务总局另有规定的除外。

    价外费用,是指价外收取的各种性质的收费,但不包括以下项目:

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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电费清单是否可以替代电费发票作为报销凭据

电费清单是否可以替代电费发票作为报销凭据

我单位因员工宿舍户数太多每月根据电费清单在系统中导取电费电子发票工作量太大,可否用电费清单作为付款和报销凭据?取得“电费清单”是否可以代替电费发票使用?


根据《国家税务总局关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)文件规定,“第五条  企业发生支出,应取得税前扣除凭证,作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

 第二条  本办法所称税前扣除凭证,是指企业在计算企业所得税应纳税所得额时,证明与取得收入有关的、合理的支出实际发生,并据以税前扣除的各类凭证。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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出具了完税证明及纳税证明,购方单位能否根据完税证明及发票复印件作为凭证认证发票

出具了完税证明及纳税证明,购方单位能否根据完税证明及发票复印件作为凭证认证发票

销售方增值税专用发票遗失,税务局未出具已抄报税证明,但是出具了完税证明及纳税证明,购方单位能否根据完税证明及发票复印件作为凭证认证发票。


一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)及《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》(国家税务总局令第48号)的相关规定,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。另外,有关办理发票挂失的具体流程及所需资料,详细建议您登录国家税务总局广东省税务局官方网站(http://www.gd-n-tax.gov.cn),在“首页->纳税服务->办税指南->发票办理->发票缴销管理”栏目查看“发票挂失、损毁报告”的相关内容。二、根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)的规定,一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件1,以下统称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。因此,纳税人丢失增值税专用发票后,应按规定办理发票挂失手续。另外,开票方还应按上述规定进行操作。三、根据《广州市税务局推出的便民利企促发展33条措施》的规定,为贯彻落实党中央、国务院关于国税地税征管体制改革的重大部署,进一步深化“放管服”改革、降低纳税成本、提升服务质量,全力优化广州税收营商环境,国家税务总局广州市税务局推出“便民利企促发展33条措施”。取消21个涉税事项、426份报送资料;简化30个涉税事项。因此,如为广州市纳税人,涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。另外,如需了解国家税务总局广州市税务局推出的便民利企措施,您可登录国家税务总局广东省税务局网站(http://www.gd-n-tax.gov.cn),在“首页->市局频道->广州->工作动态->专题专栏->优化税收营商环境->政策文件->地市(区)文件”栏目查看《国家税务总局广州市税务局关于印发<广州市税务局便民利企促发展33条措施>的通知》(穗税发〔2018〕20号)的相关规定。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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区块链电子普通发票的深圳发票样板是“深圳电子普通发票”,并非文件中描述的“增值税电子普通发票”,此种“深圳电子普通发票”能否抵扣进项税额?

区块链电子普通发票的深圳发票样板是“深圳电子普通发票”,并非文件中描述的“增值税电子普通发票”,此种“深圳电子普通发票”能否抵扣进项税额?

你好!

       纳税人购进国内旅客运输服务,以取得的增值税电子普通发票上注明的税额可以抵扣进项税额;但是推行区块链电子普通发票的深圳发票样板是“深圳电子普通发票”,并非文件中描述的“增值税电子普通发票”,此种“深圳电子普通发票”能否抵扣进项税额?谢谢


    建议与深圳的税务机关核实其推行的发票是否为增值税电子普通发票。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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