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办税百问

出租方为台湾人,现在开不了房租发票。房租已付,就没有去缴纳税金,要怎么处理。

出租方为台湾人,现在开不了房租发票。房租已付,就没有去缴纳税金,要怎么处理。

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第六条规定:“中华人民共和国境外(以下称境外)单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。”因此,应由承租方代扣代缴相关税费。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

邮寄作废发票丢失需要作废重开怎么处理

邮寄作废发票丢失需要作废重开怎么处理

客户邮寄需要作废的发票,进行作废后重新申请开具发票,并进行入账抵扣,但邮寄过程中丢失,此种情况以前是登报处理,但登报已经取消,目前纳税人该如何处理?


根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(2011年2月14日国家税务总局令第25号公布,根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正)文件第三十一条规定,使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

航空公司要求1个月内打印行程单,逾期就不能打印了,而且也拒绝开具电子发票等其他发票,请问这种行为违规么?

航空公司要求1个月内打印行程单,逾期就不能打印了,而且也拒绝开具电子发票等其他发票,请问这种行为违规么?

您好,目前航空公司客票发票都以行程单作为报销凭证,但是航空公司要求1个月内打印行程单,逾期就不能打印了,而且也拒绝开具电子发票等其他发票,请问这种行为违规么?


根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)文件规定,“第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。”

若销售方拒绝开具发票,可来电12366进行涉税举报。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

一般纳税人

小规模纳税人开具增值税普通发票的税率是否都为3%?一般纳税人开具增值税普通发票的税率是否都为13%?

小规模纳税人开具增值税普通发票的税率是否都为3%?一般纳税人开具增值税普通发票的税率是否都为13%?

“尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好!您提交的网上留言咨询已收悉,现答复如下;增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为9%。(三)提供有形动产租赁服务,税率为13%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范围由财政部和国家税务总局另行规定。  第十六条 增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外. 第十九条 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

一般纳税人,既生产以沥青和石料为主要原材料的沥青砼,也可以生产以水泥和石料为主要原材料的水泥稳定碎石,后一个产品能按简易征收,开具3%的税率吗?

一般纳税人,既生产以沥青和石料为主要原材料的沥青砼,也可以生产以水泥和石料为主要原材料的水泥稳定碎石,后一个产品能按简易征收,开具3%的税率吗?

我公司一般纳税人,既生产以沥青和石料为主要原材料的沥青砼,也可以生产以水泥和石料为主要原材料的水泥稳定碎石,后一个产品能按简易征收,开具3%的税率吗?简易征收需要在税务局备案吗?开具3%也可以是专票吗?本公司营业范围有:预拌混泥土、水泥混泥土构建的销售


   一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税:

 1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

已收到税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》,但实际无货物退回,而客户申请的红字发票含有数量,请问能否开具红字发票?

已收到税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》,但实际无货物退回,而客户申请的红字发票含有数量,请问能否开具红字发票?

销售方因质量原因发生销售折让,已收到税务机关系统校验通过的《开具红字增值税专用发票信息表》,但实际无货物退回,而客户申请的红字发票含有数量,请问能否开具红字发票?


您的提问不够清晰。根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:(一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。(二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。(三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。(四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。因此,如属上述文件规定可开具红字发票的情形,可按规定进行冲红操作。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。

发布时间:2021-03-04 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

由"物业管理公司"代业主开具租金发票,但今年"物业管理公司"说需要业主亲自去当地税务开具租金发票,请问几时修改的政策?

由"物业管理公司"代业主开具租金发票,但今年"物业管理公司"说需要业主亲自去当地税务开具租金发票,请问几时修改的政策?

情况是这样的,,我是外省的一个业主,在浙江购置物业(商铺),与"物业管理公司"签到了长达12年之久的"包租协议".约定该商铺"包租"给"物业管理公司"去经营,"以前是由"物业管理公司"代业主开具租金发票,但今年"物业管理公司"说需要业主亲自去当地税务开具租金发票,请问几时修改的政策?相关法条是多少?谢谢.



根据《国家税务总局关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》(国家税务总局公告2017年第30号)规定:“三、其他个人委托房屋中介、住房租赁企业等单位出租不动产,需要向承租方开具增值税发票的,可以由受托单位代其向主管税务机关按规定申请代开增值税发票。”

发布时间:2021-03-03 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

现在开具什么税率的发票结款;2:发票金额应该怎么开具,按照加税合计不变的金额开票,还是按照不含税金额不变开票;

现在开具什么税率的发票结款;2:发票金额应该怎么开具,按照加税合计不变的金额开票,还是按照不含税金额不变开票;

企业为增值税一般纳税人,建筑安装企业,2018年有一项建筑安装工程完工,当时按照价税合计的金额签订的合同,11%的税率,但是没有说明税率变动结款方式。直至现在才结款(2019年4月份以后),问题1:现在开具什么税率的发票结款;2:发票金额应该怎么开具,按照加税合计不变的金额开票,还是按照不含税金额不变开票;


根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定,销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致。填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。另外,根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》及《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)的规定,增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为:(一)纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。收讫销售款项,是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天,是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(二)纳税人提供租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。(三)纳税人从事金融商品转让的,为金融商品所有权转移的当天。(四)纳税人发生本办法第十四条规定情形的,其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。(五)增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。此外,根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)及《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)的规定,增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。本公告自2019年4月1日起执行。纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为,需要补开增值税发票的,应当按照原适用税率补开。因此,如增值税纳税义务发生时间在2019年3月31日之前的,则应按原适用税率开具发票。如增值税纳税义务发生时间在2019年4月1日之后的,则应按调整后的税率开具发票。另外,纳税人发生经营行为的,成交价格原则上应由交易双方自行协商确定。如纳税人发生应税销售行为的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。

发布时间:2021-03-03 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

请问向个人开具发票时可以写“个人”二字吗?

请问向个人开具发票时可以写“个人”二字吗?

    根据《国家税务总局关于进一步优化营改增纳税服务工作的通知》(税总发〔2016〕75号)的规定:“第十八条 各地税务机关要认真做好增值税发票开具方面的政策宣传,消除社会上对增值税发票开具方面的误解。增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人登记表等相关证件或其他证明材料。个人消费者购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税普通发票时,不需要向销售方提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息,也不需要提供相关证件或其他证明材料。”

发布时间:2021-03-03 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

一般纳税人开销项发票:塑料制品-美植袋税率是多少?

一般纳税人开销项发票:塑料制品-美植袋税率是多少?

 根据《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号):“自2019年4月1日起,增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用16%税率的,税率调整为13%;原适用10%税率的,税率调整为9%。”                 

发布时间:2021-03-03 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

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