一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费，但不包括以下项目：（一）代为收取并符合本办法第十条规定的政府性基金或者行政事业性收费。（二）以委托方名义开具发票代委托方收取的款项。另外，根据上述文件附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，经营租赁服务，是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。按照标的物的不同，经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。因此，如属因发生不动产租赁业务而收取的押金，则应按不动产租赁业务的价外费用开具发票及缴纳增值税。二、根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则的规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。另外，根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）的规定，自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。此外，根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）的规定，税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。因此，收款方应当按照发票管理办法规定及实际经营业务的内容如实向付款方开具发票。

异常增值税专票转出时，是从当时进项税认证抵扣的当月还是从收到税务机关的通知书当月转出？

    您好！您提交的问题已收悉。根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第76号）(二)增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的，税务机关可按照异常凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

我公司是小规模纳税人，上个月去税务局代开专票，发票章盖错了，要怎么处理

答复如下：

国税发〔2004〕153号

　第十二条 代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。

　　税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。

    一、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定，第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当按照本条例规定缴纳印花税。第二条 下列凭证为应纳税凭证：1.购销……合同或者具有合同性质的凭证。……第三条 纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照本条例所附《印花税税目税率表》执行。……第七条 应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。第八条 同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。……附件：印花税税目税率表……1购销合同，包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，由立合同人按购销金额0.3‰贴花。   

根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条规定“所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。” 因此，您可以要求收款方开具发票。

尊敬的领导。我们是做再生资源综合利用的企业，国家给予我们多方面支持。锯末是伐树、锯木等下来的下脚料。应该属于农产品下脚料范畴。我们收购农民的锯末他们不能给我们开发票。请问领导我们是否可以用农产品收购发票。

    您好！您提交的问题已收悉。 根据《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号）林业产品

　　林业产品是指乔木、灌木和竹类植物，以及天然树脂、天然橡胶。林业产品的征税范围包括：

我公司属于建安企业一般纳税人，给总包公司提供建筑服务，我公司自带资金进行建筑服务，对方根据我司自带资金补偿一些利息，要求我司开具利息费专票，请问可以开具吗，对方可以抵扣吗?该利息费用应为提供建筑服务的价外费用，应开具建筑服务内容吧？

回复如下：

第一，根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）文件附件：《增值税发票开具指南》规定，第二章 增值税发票开具基本规定，第一节 纳税人开具发票基本规定，四、纳税人应在发生增值税纳税义务时开具发票。

公司向五金/钢材批发店购买钢材，货款打入批发店账户，批发店开不了发票，但可以叫原钢材厂开具收款发票，请问这张发票可以入账？

根据《中华人民共和国发票管理办法》  第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

收购发票税收编码开错一年多了怎么办，税率没错的 ，要开成中草药材的开成中药饮片了怎么办？

答复如下:

    根据《增值税发票开具指南》规定：纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

项目主体为房屋建筑工程，在施工合同内含有设备采购及设备安装费用，想咨询一下关于设备这一块我们应如何开具相关税点的发票，可以参考哪一份文件，望回复。

回复如下：

    根据《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。

    第四十条 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。