您好，我们合作社是销售香菇木耳的合作社，现在向下游客户开具农产品免税发票，客户让我们自己必须先开农产品收购发票才能开具免税农产品发票给他们，问题是我们是销售社员的农产品应视同自产自销，那么合作社自己本身需要开收购票吗？如果不开如何界定我们的生产销售能力？

答复：您好，农民合作社收购本社成员生产的农业产品视同自产，不需要开具收购发票。

文件依据：

根据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）第一条规定：“一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。”

这种广东通用机打发票是否在使用，同时需查验此份发票真伪。

答复： 

    尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：一、根据《国家税务总局广东省税务局关于发布<国家税务总局广东省税务局普通发票管理实施规定>的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2018年第11号）的规定，单位和个人首次领取普通发票或变更发票种类、数量的，主管税务机关应根据领取单位和个人的经营行业、经营项目和经营规模，对其领取发票的种类、数量、版面金额以及领取方式予以确认。另外，根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）及其政策解读的规定，小规模纳税人月销售额超过10万元的，使用增值税发票管理系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。此外，根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）的规定，增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。因此，纳税人可按生产经营需要，向税务机关申请领用发票。另外，如属于月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，可使用“广东通用机打发票”。二、根据《国家税务总局广东省税务局关于启用新发票监制章的公告》（国家税务总局广东省税务局公告2018年第18号）的规定，从新机构挂牌之日起，原国税发票监制章作废,启用新发票监制章。新发票监制章形状为椭圆形，与原发票监制章规格相同，内环加刻一细线。上环刻制“全国统一发票监制章”字样，中间刻制“国家税务总局”字样，下环刻制“xxx税务局”字样，如“广东省税务局”、“广州市税务局”等。新机构挂牌之后印制的普通发票，一律使用新发票监制章。挂牌前印制有原发票监制章的旧版发票在2018年12月31日前可以继续使用。因此，收票方应按上述规定使用发票。

收到一张商旅平台的发票，开票方为杭州萧山的一家企业。

发票服务名称为：*现代服务*代订酒店款

我们单位如果收到这样的发票，是否可以所得税税前扣除，是否可以进行增值税抵扣？

答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：

第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 

我公司是剧场，为乙公司代售演出门票，门票款在我公司户头，请问要把门票款项汇给乙公司，乙公司需要提供正式税务发票给我公司吗？

答复：

    您好，代收转付门票款的行为不属于增值税应税行为，无需开具发票。如果同时提供经纪代理服务并收取代理服务费，则需按下列文件规定的经纪代理服务开具发票。

    根据 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定：“经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。”

个人经常性提供运输服务，未办理税务登记，去税务局代开运输服务发票，个税可以按照核定1.5%在代开环节由税务局征收吗？

回复如下：

    根据《河南省地方税务局公告2017年第4号》规定 对依法不需要或者尚未办理税务登记的自然人纳税人（有扣缴义务人的除外），在临时从事生产、经营代开增值税发票时，对其取得的生产、经营所得，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目，由税务机关统一按开具发票金额（不含增值税）的1.5%核定征收个人所得税。

    根据《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》，国家税务总局公告2011年第44号 第一条规定 一、对《国家税务总局关于货物运输业若干税收问题的通知》(国税发〔2004〕88号)第四条规定的代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。

我们有家供应商我们找他们购货的时间是在2017年和2018年，按当时的税率应该是17%还有16%的税率，厂商现在如果拒不开17%还有16%的税率而是开具13%的税率可以吗？如果不行厂商现在要怎样才可以开具17%或16%的发票，正确要如何作业？谢谢回复！谢谢！

根据《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第14号）规定：“　二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

请问对方是贸易公司，是否能开具具体书名的发票呢？是否可以享受免税的优惠政策？还是说只能开具普通发票呢？

一、根据《财政部 税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知》（财税〔2018〕53 号）规定：“二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。　　七、本通知的有关定义（二）图书、报纸、期刊(即杂志)的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》(国税发〔1993〕151号)的规定执行。”若你司销售的图书符合以上文件规定，可免征增值税。

个体工商户销售货物和租赁设备给客户，客户要求代开专票同时注明项目名称和地址，请问到属地税务局代开增值税专用发票可否在备注栏内注明项目名称和地址。

根据《国家税务总局关于印发《税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）》的通知》（国税发【2004】153号）第十条规定，代开发票岗位应按下列要求填写专用发票的有关项目：

  1.“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税税额的单价和销售额；

  2.“税率”栏填写增值税征收率；

三年前建筑公司给房地产公司开具的普票，现在房地产公司土增汇算清缴，查到建筑公司开具的普票中，备注栏工程地点未添加县（市区），仅仅填写具体地点比如某条街道。现在甲方退票，那么对于超过三年普票退回，还能开具负数发票吗？金税盘系统中普通发票退票限定天数设定是999天，也就是超过三年的普票无法红冲，改如何办？

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

    根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号）规定，第二十七条　开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。开具发票后，如发生销售折让的，必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

我朋友的企业

需要一千万左右的发票，但是因为之前拖欠税务两个月，被降级了，只能开200多万的发票。 现在的情况是发票开不出来，公司需要发票才能给钱，农民工等着要工资，现在税金啥的都交完了，再不给农民工工资，农民工就要闹事了，现在国家对小型企业有一些比较好的政策，如果这个税票开不出来，我朋友这个公司可能都无法运营下去了，请问一下这要怎么解决才行，主要是急着给农民工发工资，开不了税票，钱下不来，农民工工资没法法，然后农民工又要闹事，这一系列恶性循环。有没有好一点的解决方法，我朋友能保证绝不欠税，或者其他什么方案都行