1、如果个人有劳务收入，已代开销项发票并且按照核定征收，税目为经营所得交了个税。请问年终汇算清缴时，还需要与工资薪金一起计算吗？如果要，到时候劳务收入是按照扣除20%的费用来确认应纳所得额吗？
2、个人如果想要享受那个个税扣减房租的政策，需要哪些资料？只需要与房东的合同还是还需要房东去开发票才可以？

 我们是一家中小学生辅导培训机构，培训对象主要是学生，现在有家长要求开具单位抬头的发票（说是单位有福利政策可以报销），请问是否可以开具，如果不可以开具的原因是什么，谢谢

    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》规定：“第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。
    第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
    任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：
    （一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
    （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
    （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”
    根据国税函〔2009〕3号规定：“四、关于职工福利费核算问题
    企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。”

我司是开具在某商场内的一家店铺（分公司形式），现参加商场活动 ( 商场活动为：顾客在店铺消费满500元，可使用一张商场发放的100元消费券。即顾客购买500元商品，实际支付400元再提供一张商场100元消费券。商场会再另补贴给店铺100元。消费券商场免费发放给顾客。），请问商场和店铺在结算100元差额时，商场可否要求开具增值税专用发票？

“三证合一”制度改革后，税号变更为统一社会信用代码。在未刻制新章的情况下，使用原发票专用章对外开具的发票是否有效？

    对于改革前已经领取税务登记证的存量企业，发生变更，取得18位统一社会信用代码后，原发票专用章继续使用，保留原法律效力。即纳税人通过工商变更或换证领取“一照一码”营业执照的，发票专用章不需要重新刻制，原15位纳税人代码的发票专用章可以继续使用。 

 我公司目前是小规模纳税人，2020年12月之前只开了50万的增值税普通发票，我公司为其他公司提供委托贷款服务12月份会收到1000万的利息收入，需要开具1000万的发票，请问我是按照小规模税率开票还是一般纳税人税率开票？

     一、根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）第九条规定，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)附件《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码调整以下内容，纳税人应将增值税税控开票软件升级到最新版本(V2.0.11)：……(十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。
    二、根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定，附件：增值税发票开具指南  第二章 增值税发票开具基本规定  第一节 纳税人开具发票基本规定  十七、纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。……
    三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号 ）规定，……附件1：营业税改征增值税试点实施办法……第四十五条 增值税纳税义务、扣缴义务发生时间为：（一）纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。收讫销售款项，是指纳税人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。……附件2：营业税改征增值税试点有关事项的规定 一、营改增试点期间，试点纳税人指按照《营业税改征增值税试点实施办法》（以下称《试点实施办法》）缴纳增值税的纳税人］有关政策…… （八）销售不动产。……9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
    四、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）规定，附件：2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明……
    五、根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）规定，附件: 4.《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明……
    六、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第二十五条规定，纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
    七、根据《营改增问题快速处理机制 专期十三（房地产企业专期）》规定，问题四 房地产开发企业销售房地产项目纳税义务发生时间如何掌握？答复：房地产企业销售房地产项目纳税义务发生时间为交付房地产项目并取得索取销售款项凭据的当天。取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为房地产项目产权属变更的当天。
    因此，根据上述文件规定，房地产企业销售房地产项目纳税义务发生时间为交付房地产项目并取得索取销售款项凭据的当天。两项条件需同时满足。对于房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时选择“602销售自行开发的房地产项目预收款”编码，并向购房者开具增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”。纳税人应按规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报。但是，针对使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，开具的“不征税”发票，不需要填写在申报表中。房地产开发企业开具的不征税发票不属于上述文件规定的开具红字发票的情形，在开具适用税率的增值税发票时，不需要对不征税发票开具红字发票。具体事宜建议您联系主管税务机关咨询确认。

2019年2月28日我公司与某水泥有限公司签订了470万元销售合同，约定交货时间为收到预付款60日先交付一部分，另外一部分75天交齐，我公司2019年3月14日收到合同约定的预付款150万元，5月30日收到提货款200万元，12月12日收到安装调试款80万元，我公司实际发货日期是2019年6月28日，到目前为止尚欠质保金40万元，合同没有约定开票日期，我公司根据新政策于2019年9月19日和2019年12月13日分别开具税率为13％的增值税专用发票给对方，我公司2020年11月24日安排销售人员去催要质保金，该单位提出由于先前我公司开具的是13％的增值税发票，所以要我公司从所欠质保金中扣除16%和13％的税差，请问我公司开具13%的增值税专用发票给对方的做法是否正确？

小规模纳税人从事粮食加工，收购。自办理税务登记后购买办公用品，收购农民自产的玉米，开具收购业发票，在认定为一般纳税人之前，未开展生产经营取得收入，也未按照简易计税办法缴纳过增值税。在此期间取得的农民自产玉米的收购业发票可以抵扣进项税吗？

某建筑企业承揽政府乡镇工程，2017年购进的部分建材如水泥、黄沙、石子等，供货方未能提供发票，项目负责人因不懂税法付开票费从其他单位取得增值税普通发票报销入账。现该建筑单位被查实接受虚开发票接受处罚，请问该建筑单位项目负责人现在能否到当地税务机关大厅申请代开2017年度无票购进水泥、石子、黄沙等建材业务的发票，并入账？

国家税务总局公告 2016年第53号   (一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。售卡方可按照本公告第九条的规定，向购卡人、充值人开具增值税普通发票，不得开具增值税专用发票。