我公司是农产品贸易公司,从小规模纳税人处采购农产品获取的1%专票,能否享受根据票面金额按照9%计算进项税额的政策
根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)第二条、《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第二条规定,纳税人购进农产品,从依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;纳税人购进农产品用于生产或者委托加工13%税率货物的,按照10%的扣除率计算进项税额。
建筑机械租赁公司租给别人十台物料提升机并负责安装,租赁费是49万,安装费11万,这些都是在合同上单独注明的。我的问题是,这个要分开开票(租赁13%+建筑安装9%)还是一把合并起来开?如果一把开的话,按什么税率呢?
1.根据财税〔2016〕36号规定:“第三十九条 纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。”
我司与某商旅预订平台合作,该平台向企业提供预订出行的机票/火车/住宿/用车服务;现收到该平台开具的用车服务发票:*旅游服务*代订用车费为普通发票,且备注栏并未显示差额征税字样。
问:对方能否就 *旅游服务*代订用车费向我司开具专用发票?
一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,附件1……第三十四条 简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率 第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额,纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的,按照下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+征收率)……附:销售服务、无形资产、不动产注释……(七)生活服务。……3.旅游娱乐服务。旅游娱乐服务,包括旅游服务和娱乐服务。(1)旅游服务,是指根据旅游者的要求,组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。……附件2:……一、……(三)销售额。……8.试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人,向旅游服务购买方收取并支付的上述费用,不得开具增值税专用发票,可以开具普通发。……
根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定: 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。
任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:
根据《财政部 国家税务总局关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知》(财税〔2011〕137号)规定:一、对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。
蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木本植物。蔬菜的主要品种参照《蔬菜主要品种目录》(见附件)执行。
经挑选、清洗、切分、晾晒、包装、脱水、冷藏、冷冻等工序加工的蔬菜,属于本通知所述蔬菜的范围。
各种蔬菜罐头不属于本通知所述蔬菜的范围。蔬菜罐头是指蔬菜经处理、装罐、密封、杀菌或无菌包装而制成的食品。
老师您好,我公司是阿里1688平台用户,每次充值的时候收款款是阿里中国,具体名字为“阿里巴巴(中国)网络技术有限公司”,我们消费完成收到的发票是“阿里巴巴(成都)网络技术有限公司”,在发票后面附带了一张阿里巴巴内部的说明,大致意思阿里成都公司委托阿里中国公司代为收款,
请问这样的操作在税收法规及相关规定是否允许或者是否有相关的文件明确规定?我方取得的发票是否可以抵扣增值税,是否可以在企业所得税前扣除?谢谢
根据《中华人民共和国发票管理办法》规定:第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
我们企业是生活服务业企业,我们的客户是个人,开票也是直接开给个人,增值税普通发票,项目是培训费,在收费时我们全额开出发票,过一段 时间这个培训没结束,要求退费,这样的话我们按退费金额开具红字发票吗,还是要开具当初缴费时全额的负数发票,再开一张正数发票?开红字发票时要不要把之前开的发票收回,个人一般都不注重保管 发票,退费时多数都提供不了,这个怎么处理?
根据您所述情形,可以开具部分红字发票冲减原蓝字发票。开具增值税普通发票后,如发生应税服务中止需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。购买方所提供的有效书面证明,指记载与发票和清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进账单(原已付款的),以及退费的原因并加盖购买方单位印章或财务专用章,方可填表制等额的红字发票。
1.农业生产者销售自产农产品免征增值税;
2.根据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定:“一、对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
上述免征增值税的优惠申报享受税收减免,无需报送资料,无需开具增值税免税证明。
您好!房地产开发企业预售阶段为购房人开具不征税发票,待交付时再为购房人开具带税率的增值税发票。原不征税发票是否必须收回并红冲?还是说不征税发票相当于收据,不用收回或红冲?是否有相关的文件依据?
一、根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条规定,……(十一)增加6“未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601 “预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603 “已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。
我们企业是生活服务业企业,我们的客户是个人,开票也是直接开给个人,增值税普通发票,项目是培训费,在收费时我们全额开出发票,过一段 时间这个培训没结束,要求退费,这样的话我们按退费金额开具红字发票吗,还是要开具当初缴费时全额的负数发票,再开一张正数发票?开红字发票时要不要把之前开的发票收回,个人一般都不注重保管 发票,退费时多数都提供不了,这个怎么处理?
您好,根据您所述情形,可以开具部分红字发票冲减原蓝字发票。开具增值税普通发票后,如发生应税服务中止需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。购买方所提供的有效书面证明,指记载与发票和清单内容一致的事项,包括原发票联的复印件和银行收款进账单(原已付款的),以及退费的原因并加盖购买方单位印章或财务专用章,方可填表制等额的红字发票。