根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定：
    第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
    根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：
    第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
    第六条  企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。
    第八条  税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。
　　内部凭证是指企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。内部凭证的填制和使用应当符合国家会计法律、法规等相关规定。
　　外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。
    第九条  企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目(以下简称“应税项目”)的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
　　小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。
　　税务总局对应税项目开具发票另有规定的，以规定的发票或者票据作为税前扣除凭证。

《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条规定，发票限于省内开具。对于目前的增值税电子发票，是否仍需遵从上述规则，比如是必须在当地省内的IP地址内连接网络才能开具电子发票？还是说有其他的规则？

一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：“《中华人民共和国发票管理办法》第二十五条　除国务院税务主管部门规定的特殊情形外，发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。

    省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨市、县开具发票的办法。

银行收取的手续费，年费等相关费用必须要取得发票吗？

没有取得相关发票是否会受到处罚。是否能按月或按季度取得相关发票。还是必须按次取得相关发票。

银行开户交纳的手续费属于直接收费金融服务。销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。 因此，在银行开户交的手续费可以要求银行开具发票。顺便提醒一下，一般纳税人在银行开户交的手续费取得增值税专用发票，可以按规定抵扣进项税额。

我是民营企业，向安徽农村信用社贷款，银行不予开具利息发票，说银行回单就可以，不需要开具利息发票，问：我公司每个月支付的贷款利息，没有利息发票，是否允许在企业所得税前扣除？

    贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

    银行企业收取的贷款利息应开具增值税发票。

    企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证。

河北省，石家庄，2021年，我公司员工到省内出差时收到的普票发票购买方只有名称和税号，没有填写地址，电话，银行账号。

按照对2017年总局16号文的理解，只填写名称和税号的普票是有效的。

现在向咱们省局确认普票发票只填写了购买方名称和税号，没有地址，电话和银行账号信息，该发票是否可以作为有效凭证。

   根据《中华人民共和国发票管理办法》（国函〔1993〕174号）第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

 我公司是非金融机构，从另一家非金融机构的公司借了一笔钱，对方收取了利息，问题如下：
    1、对方是非金融机构，收取的利息能否按贷款服务开发票？
    2、能否开具增值税专用发票？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1……第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：……（六）购进的……贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。……第五十三条 纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。……附：销售服务、无形资产、不动产注释……（五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。……以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。……
    二、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。第二十条　所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额……第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章……
    三、根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）规定，……附件：增值税发票开具指南……第二章……第一节……十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；（二）销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；（三）部分适用增值税简易征收政策规定的：1.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的。2.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的。3.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的。
    因此，根据上述文件规定，贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。如该公司给您单位提供前述业务可按贷款服务开具发票。不在上述不得开具专用发票情形之内的，纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。购进的贷款服务取得的增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣。具体涉税事宜您可联系主管税局进一步确认。

三方企业之间由于业务关系原因签订了抵账协议，没有资金流，发生的真实的购销业务开具的增值税专用发票，是否会被认定为虚开增值税专用发票？

问题举例：如乙企业承运甲企业货物，乙企业购买丙企业煤炭，甲企业欠乙企业运输款未付，乙企业欠丙企业煤炭款未付，丙企业欠甲企业的控股公司丁企业业务款未付，鉴于以上业务关系 ，这四方签订了抵账协议，这四方企业间债权债务等额抵顶。这四家企业间的业务均真实发生。

乙企业向甲企业开具的增值税专用发票，丙企业向乙企业开具了增值税专用发票。

 我公司取的工程款发票，发票服务名称标明项目名称，备注栏标明工程地点，没有标明项目名称（已在服务名称注清），能否按照国家税务总局公告2016年第70号 规定在土地增值税成本中扣除？

   根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》（国家税务总局公告2016年第70号）规定：
    五、关于营改增后建筑安装工程费支出的发票确认问题
　　营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额。
    根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）规定：
    四、增值税发票开具
    （三）提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

目前我公司在各地地项目，接受到各种费用发票，是否需要备注项目名称，项目地址等要， 国税局是否有文件明确要求。

    根据《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)第四条规定，提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称。

 物业公司是小规模纳税人，名下有变压器，是变压器的所有者，是电表总表单位，但是非房东，不是厂房的产权所有者，物业公司根据国家税务局公告2017年第3号规定：按照本公告的要求提供相关资料给供电公司开13%电费专票，问：物业公司是否必须提供房东与一般纳税人客户签订的租赁房屋合同，物业公司与房东之间签订的物业管理协议是否必须提供，供电公司是否要求物业公司必须同时具备房东的身份，物业公司不是房东，即使提供了上述资料，供电公司是否也不能开票给一般纳税人客户？请回复