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办税百问

4月底以个人名义在税局代开了一份增值税普通发票,准备给对方的时候,发现丢失了,发票联和完税凭证都丢了,我现在应该怎么办?能够再补一份发票?

4月底以个人名义在税局代开了一份增值税普通发票,准备给对方的时候,发现丢失了,发票联和完税凭证都丢了,我现在应该怎么办?能够再补一份发票?

4月底以个人名义在税局代开了一份增值税普通发票,准备给对方的时候,发现丢失了,发票联和完税凭证都丢了,我现在应该怎么办?能够再补一份发票?


    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定,第二十一条 不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。……第二十九条 开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。……第三十五条 违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:……(九)未按照规定存放和保管发票的。第三十六条 跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票,以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上3万元以下的罚款;有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的,依照前款规定处罚。 

发布时间:2021-06-28 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

纳税知识

建筑发票备注栏未填写

建筑发票备注栏未填写

 我们公司在2016年11月给业务单位开具建筑服务发票,因为财务人员失误,没有在备注栏按规定标注;对方财务人员当时也没有发现。现在要求退回且重新开具。
我们公司想知道,重新开具没有税务风险吧。
当时公司开具是的万元版的,我们现在发票可以开具拾万元版,是不是可以合并开具?

 

    1.根据国家税务总局公告2016年第47号规定:“一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的,按以下方法处理:
  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
  销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
  (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中。
  (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
  (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
    ……
     三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的,可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。……”
    2.纳税人开具增值税普通发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字发票的,应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。
    属于发票开具有误,可按照上述文件规定开具红字发票;一张红字发票只能对应一张蓝字发票,而红字发票与信息表必须一一对应,因此,一张信息表只能填写一张蓝字发票的信息;但由于一张蓝字发票的金额可以拆分填开多张信息表,因此一张蓝字发票可以对应多张信息表。

发布时间:2021-06-28 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

个人没有房本,没有购房合同,可以开租凭发票吗?

个人没有房本,没有购房合同,可以开租凭发票吗?

     根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定:
    一.申请代开增值税专用发票的其他纳税人:
    1.《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份
    有以下情形的:还应提供相应材料:
    1.自然人:身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回)   
    二.申请代开增值税普通发票的纳税人:
    1.《代开增值税发票缴纳税款申报单》3份
    有以下情形的,还应提供相应材料:
    1.纳税人出租不动产、转让取得的不动产:不动产权属资料原件及复印件1份(原件查验后退回)、 不动产合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件 1份(原件查验后退回)
    2.自然人:身份证件原件及复印件1份(原件查验后退回)

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

我公司出售一台2020年8月购买的奥迪汽车给B公司,价格28万元整,应该怎么开具发票,该发票由自己开还是税局代开还是找二手车交易公司代开?原车辆进项税已抵扣

我公司出售一台2020年8月购买的奥迪汽车给B公司,价格28万元整,应该怎么开具发票,该发票由自己开还是税局代开还是找二手车交易公司代开?原车辆进项税已抵扣

    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定,第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。……第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。

    二、根据《国家税务总局关于统一二手车销售发票式样问题的通知》(国税函〔2005〕693号)规定,一、二手车经销企业、经纪机构和拍卖企业,在销售、中介和拍卖二手车收取款项时,必须开具《二手车销售统一发票》(以下简称《二手车发票》)。二、《二手车发票》由以下用票人开具:(一)从事二手车交易的市场,包括二手车经纪机构和消费者个人之间二手车交易需要开具发票的,由二手车交易市场统一开具。(二)从事二手车交易活动的经销企业,包括从事二手车交易的汽车生产和销售企业。(三)从事二手车拍卖活动的拍卖公司。……五、《二手车发票》由二手车交易市场、经销企业和拍卖企业开具的,存根联、记账联、入库联由开票方留存;发票联、转移登记联由购车方记账和交公安交管部门办理过户手续。……

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

请问企业临时用工工资怎么入账?时间只有十几天,额度只有一两千。做工资表还是代开发票?

请问企业临时用工工资怎么入账?时间只有十几天,额度只有一两千。做工资表还是代开发票?

 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》,企业因雇用季节工、临时工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

一般纳税人

一般纳税人开具免税普通发票,怎么入账,纳税申报时申报表怎么填写

一般纳税人开具免税普通发票,怎么入账,纳税申报时申报表怎么填写

    根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第15号)附件2.《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及其附列资料填写说明:三、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)填写说明

    8.第18行“四、免税”“货物及加工修理修配劳务”:反映按照税法规定免征增值税的货物及劳务和适用零税率的出口货物及劳务,但零税率的销售额中不包括适用免、抵、退税办法的出口货物及劳务。

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

经营范围里包含房屋租赁可以开具场地租赁的发票吗

经营范围里包含房屋租赁可以开具场地租赁的发票吗

     根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附:销售服务、无形资产、不动产注释 5.租赁服务(2)经营租赁服务,是指在约定时间内将有形动产或者不动产转让他人使用且租赁物所有权不变更的业务活动。
    按照标的物的不同,经营租赁服务可分为有形动产经营租赁服务和不动产经营租赁服务。
    将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税。
    车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。   
    根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》(税总货便函〔2017〕127号) 附件:增值税发票开具指南
    根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)文件规定: 第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。
    因此,纳税人发生应税行为,除国家有明令禁止销售的外,即使超出营业执照上的经营范围,也应当据实开具发票。

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

电子发票原文件无法下载

电子发票原文件无法下载

 

您好,按税务局要求企业以电子发票入账需保留电子发票原始文件。目前我们公司收到一张电子发票,通过链接无法下载相应的原始文件,我们想了很多办法包括更换浏览器、联系供应商等都无法下载有电子签章的原始文件,提请帮助~

    根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)规定,二、纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票(票样见附件),属于税务机关监制的发票,采用电子签名代替发票专用章,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与增值税普通发票相同。
  增值税电子普通发票版式文件格式为OFD格式。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台下载增值税电子发票版式文件阅读器查阅增值税电子普通发票。

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  涉税事项  

办税百问

购买生鲜蔬菜无法取得发票,可以找税局代开发票吗?

购买生鲜蔬菜无法取得发票,可以找税局代开发票吗?

我公司经营的有零售免税生鲜蔬菜、肉蛋以及含税生鲜水果、面条等,供应商处无法提供发票,我们可以要求供应商找税局代开发票吗?会收取哪些费用?


    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)规定:“《中华人民共和国发票管理办法》第十六条 需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明,直接向经营地税务机关申请代开发票。依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的,税务机关应当先征收税款,再开具发票。”

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  

办税百问

一般贸易监管方式下,出口货物的开票税率

一般贸易监管方式下,出口货物的开票税率

 急求出口货物的开票税率,谢谢!
1.一般贸易监管方式下,出口货物的开票税率;
2.进料对口监管方式下,出口货物的开票税率;
3.一般贸易监管方式下,出口货物的开票税率都是一样的吗?与此出口产品是否享受出口退税有关吗?
4.进料对口监管方式下,出口货物的开票税率都是一样的吗?与此出口产品是否享受出口退税有关吗?

 

您好,纳税人出口货物,税率为零,国务院另有规定的除外。
文件依据:
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令691号)第二条第四款规定:“纳税人出口货物,税率为零;但是,国务院另有规定的除外。”

发布时间:2021-06-25 | 评论:0 | 浏览: | 标签:发票开具  进出口  

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