还是我之前的问题，05年的老项目营业税时，甲方帮我们预交了税，但我们没给甲方开具发票，已咨询了在线客服，回复我可以直接在系统中开具零税率的发票，请问我需要做什么备案手续吗？

请参阅《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2018年第42号）文件规定：“第七条 税人2016年5月1日前发生的营业税涉税业务，包括已经申报缴纳营业税或补缴营业税的业务，需要补开发票的，可以开具增值税普通发票。纳税人应完整保留相关资料备查。
    本公告自发布之日起施行……”

   根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。

    根据《国家税务总局内蒙古自治区税务局关于代开发票征收个人所得税有关问题的补充通知》（内税函〔2019〕118号）第一条和第二条规定， 对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，申请代开发票时，代开发票环节不再征收个人所得税，其应纳的个人所得税由扣缴义务人依照《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）规定预扣预缴（或代扣代缴）和办理全员全额扣缴申报。代开发票单位开具发票时应在发票备注栏内注明“个人所得税由支付方依法预扣预缴（或代扣代缴）”。

 公司员工出差，机票款开具电子普票但销售方为旅行社，明细为：经纪代理服务-机票款，旅游服务-机票款，这张发票可以抵扣吗？如可以抵扣，购买方是要以公司抬头还是个人抬头呢

根据《财政部　税务总局　海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）第六条规定：“纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。
　　（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：
　　1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；
　　2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：
　　航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%”
因此，员工乘坐飞机出差抵扣应凭借注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，接受经纪代理服务应取得增值税专用发票才可以抵扣。上述情况不得抵扣。

    一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附件1……第十五条 增值税税率：（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。…… 第十六条 增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。第十七条 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。……第二十一条 一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第二十二条 销项税额，是指纳税人发生应税行为按照销售额和增值税税率计算并收取的增值税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率 第二十三条 一般计税方法的销售额不包括销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1+税率）……第三十四条 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率 第三十五条 简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）……附：销售服务、无形资产、不动产注释……（七）生活服务。……3.旅游娱乐服务。旅游娱乐服务，包括旅游服务和娱乐服务。（1）旅游服务，是指根据旅游者的要求，组织安排交通、游览、住宿、餐饮、购物、文娱、商务等服务的业务活动。……附件2：……一、……(三)销售额。……8.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发。……

 你好，请问我们是小规模企业，在上个月的时候把给对方开的增值税专用发票的税率开错了，现在不确定对方是不是已经认证，如果已认证或者没认证，请问我们应该怎么办，谢谢！

    一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称"专用发票")后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：
 　 (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
　　 购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　 销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
　　 (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。
　　 (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。
　　 (四)纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验。
　　二、税务机关为小规模纳税人代开专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
　　三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。
    因此，小规模纳税人开具专票错误的，可以根据上述政策规定，结合自身实际情况具体处理。

 网络货运企业到办税厅替货运司机申请代开发票，交0.5%的个税，依据是什么？

    根据《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第8号）规定：
    三、关于取消代开货物运输业发票预征个人所得税有关事项
　　对个体工商户、个人独资企业、合伙企业和个人，代开货物运输业增值税发票时，不再预征个人所得税。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人和其他从事货物运输经营活动的个人，应依法自行申报缴纳经营所得个人所得税。
    本公告第三条自2021年4月1日起施行。
    根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》（中华人民共和国主席令第九号）规定：
    第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：
   （五）经营所得；
    第三条　个人所得税的税率：
　 （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；
    第六条　应纳税所得额的计算：
   （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

购货方发票已认证，但抵扣联丢失，现发生销售退回，需要红冲，是否可以使用发票联原件+抵扣联复印件+红字信息表 进行红冲？

    一、根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定，第二十九条　开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。……第三十六条　跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。

 老师您好，我们是房地产开发企业。这边有样板房售出，和业主签订了两份合同1.房屋买卖+硬装合同2.软装合同 其中房屋买卖和硬装我们开具了不动产大票，单独签订的软装合同应该如何开具发票呢？应税劳务或服务名称以及税率是多少呢？谢谢老师

    房地产企业销售自行开发的精装房（装修标准中包含家电、家具等），对其中的家电、家具不需要做视同销售处理，对销售收入全额按照销售不动产缴纳增值税。
    一般纳税人销售不动产，适用税率9%，简易计税征收率5%；小规模纳税人销售不动产，征收率5%。
    您可根据企业实际情况联系主管税务机关核实。

    根据《中华人民共和国发票管理办法》规定：“第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。”

    若商家拒绝开具发票，可联系销售方所在地12366帮助核实处理。

    机油属于成品油，所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。