我公司销售机台的同时还有设备维修业务，因为金额差太大，机台的金额均以十万元计算，维修业务金额均在几千，请问，我公司可以同时申请万元版和十万元版本的专用发票吗？还是说只能申请不同票种的发票，比如申请万元版的普通发票和十万元版本的专用发票呢？

同一票种只能有一个最高开票限额；不同票种可以有不同的最高开票限额。

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条第（二）款规定，劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

    ......个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

    根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第八条规定，扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得时，应当按照以下方法按次或者按月预扣预缴税款：

     根据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）规定：

     第十九条　销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

     第二十二条　开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

 如果供货方给经销方现金返利（返利金额与销售商品收入和数量相关），供货方还是经销方应开具发票？那么该如何开具发票（以负数列示折扣额还是红字发票）？可以是专票吗？

     您好！您提交的问题已收悉。根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》（国税发〔2004〕136号）（二）对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。

 单位给发1600的暖气补贴，员工租的房子，没有暖气，能代开发票吗？斗交什么税？

答复如下：
    根据《国务院关于修改的决定》（中华人民共和国国务院令第600号）第八条规定：“（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”又根据《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔1994〕89号）第二条第二项规定：“（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：……2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；……” 根据上述规定，员工取得的取暖费如果符合上述国税发〔1994〕89号所列范围，不征个人所得税，否则应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税。
    　根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》条例第一条所称提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。
    第十条 销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产，但属于下列非经营活动的情形除外： （二）单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务。
    因此员工无法开具发票。

小规模纳税人申请发票，业务发生时间是2019年的，能不能申请代开3%的增值税专用发票，如果可以要如何申请，目前申请总是被驳回？这个要怎么处理？文件明确要求优惠期间是2020年3-5月份，那之年发生的业务申请开票为什么开不了啊？

答复如下：

    根据《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第33号）第五条及第六条规定：“增值税小规模纳税人(其他个人除外)发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。　　 

我单位为建筑工程单位，因项目部搬迁，需出售现使用的活动板房，请问应该如何开票，缴纳增值税？

答复如下：根据《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）、《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）、《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》（财税〔2014〕57号 ）及《国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2015年第90号）的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，2009年1月1日以后购进或者自制的，按照适用税率征收增值税。2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。因此，如您司销售自己使用过的固定资产，您司应按上述规定区分适用的增值税税率或征收率。

税管您好！新开办的商贸企业，拟经营铁砂、铁矿，须申领最高限额佰万元版专票。请问：须具备哪些条件？提交哪些资料？

答复如下：

    根据《厦门市国家税务局关于增值税专用发票限额管理有关问题的公告》（厦门市国家税务局公告2016年第10号）一、增值税专用发票限额管理标准

......

（二）同时符合以下条件，并经主管税务机关实地查验，一般纳税人可申请最高开票限额一百万元的增值税专用发票：

1.非辅导期增值税一般纳税人。

湖北省小规模企业3月份开普通发票时税率栏是3%还是免税?

回复如下：

关于增值税小规模纳税人发票开具问题。

1.应当按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。小规模纳税人享受免征增值税政策的，不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票，并且开具时应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

2.具体到发票开具上，小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票；开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。

 1月份税局代开专票有误，红冲之后，税管员说补开是按照之前的三个点来开，可是却开了一个点的。请问这种情况怎么处理是要作废重开还是退税?怎么弄？

答复如下：根据《国家税务总局关于印发<税务机关代开增值税专用发票管理办法（试行）>的通知》（国税发〔2004〕153号）的规定，代开专用发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形的，按照专用发票有关规定处理。税务机关代开专用发票时填写有误的，应及时在防伪税控代开票系统中作废，重新开具。代开专用发票后发生退票的，税务机关应按照增值税一般纳税人作废或开具负数专用发票的有关规定进行处理。对需要重新开票的，税务机关应同时进行新开票税额与原开票税额的清算，多退少补；对无需重新开票的，按有关规定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下期正常申报税款。另外，根据《国家税务总局货物和劳务税司关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函〔2017〕127号）附件《增值税发票开具指南》的相关规定，纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废增值税专用发票须在新系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质增值税专用发票（含未打印的增值税专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。同时具有下列情形的，为本条所称作废条件：（一）收到退回的发票联、抵扣联，且时间未超过销售方开票当月；（二）销售方未抄税且未记账；（三）购买方未认证，或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”“增值税专用发票代码、号码认证不符”。因此，您可参考上述规定。另外，有关代开发票作废的所需资料及具体流程，建议您登录国家税务总局广东省税务局官方网站在“首页—>纳税服务—>办税指南—>发票办理—>发票代开—>代开发票作废”栏目查看相关内容。涉及具体征管问题请向主管税务机关进行咨询了解。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！