税官您好：生产企业与化工研究院（事业单位）共同出资成立新公司（生产企业），化工研究院以无形资产（专利）作价出资，生产企业以现金出资，请问化工研究院需要开具增值税专用发票给到新设立公司入帐还是直接以评估报告入帐？如果不开具发票每年的摊销可以税前列支吗？

回复如下：
根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第十二条第一款规定：“在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号） 第六十六条规定：“无形资产按照以下方法确定计税基础：
　　……（三） 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。” 　　
    第六十七条规定：“无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除。
　　无形资产的摊销年限不得低于10年。
　　作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销。
　　 外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。”
根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）规定：“第四条  税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。真实性是指税前扣除凭证反映的经济业务真实，且支出已经实际发生;合法性是指税前扣除凭证的形式、来源符合国家法律、法规等相关规定;关联性是指税前扣除凭证与其反映的支出相关联且有证明力。
　　第五条  企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。
　　……
　　第七条  企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。”
对于纳税人以无形资产投资的，应属于增值税应税行为。可以开具专用发票。

在出具普通发票时，购货方的公司名称写错字，但在邮寄过程中发票记账联丢失，是否可开红字发票冲销？若不能，请问可如何处理？

答复如下：

   根据《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）第二条第二款规定，删去《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第25号公布，国家税务总局令第37号、第44号修改）第三十一条中的“并登报声明作废”。

    因此，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，不再需要登报声明作废。

 请问个人可以向税务机关申请代开的房租发票可以开专票吗？

答复：您好，自然人提供房屋租赁服务，购买方或承租方不属于其他个人的，可以申请代开增值税专用发票。
文件依据：
根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号）的规定：“二、代开发票流程
 ……
（四）发票开具
 增值税小规模纳税人销售其取得的不动产以及其他个人出租不动产，购买方或承租方不属于其他个人的，纳税人缴纳增值税后可以向地税局申请代开增值税专用发票……”
上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！

 我公司是保险企业，与某自然人（甲）签订协议，甲成为我公司保险营销员，并取得佣金收入。甲同时为某个体工商户法人。根据国家税务总局公告2016年第45号 第三条“接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金费用后，可代个人保险代理人统一向主管税务机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票”
请问，该自然人甲从我公司取得佣金，属于甲的劳务报酬所得还是甲名下个体工商户的经营所得？我公司向其支付佣金，应由我公司汇总代开增值税发票，还是由个体工商户企业开具增值税发票？谢谢!

基本情况：我2020年4月份买了一套商品房，属于个人购买家庭首套商品房。我首付40%，剩余购房款从银行贷款而且已经打给了开发商。2020年5月份开发商给开具了首付款发票，但现在不给开具全款发票，要到2023年交房时候才给开具全款发票

问题1：开发商是否应该现在就开具全款发票？

问题2：根据《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》的规定：面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。我现在需要交纳1.5%的契税，但是2021年9月1号会实施新的《契税法》，请问新实施的《契税法》会不会导致我缴纳的契税税率提高？如果我现在要求开发商开具全款发票，契税税率还是1.5%吗

    销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。

我公司跟银行签订委托贷款，因为利息实际支付给委托方，银行并未实际收取，所以银行只给我们开具手续费发票，不开具利息发票，请问利息发票能否由委托方开具？（我们只与银行签订了委托贷款合同，并未与委托方签订合同）

     一、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，附：销售服务、无形资产、不动产注释 （五）金融服务。金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。1.贷款服务。贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。 

2021年1月18日我通过顺丰速运快递公司从安徽省阜阳市寄出一批食品到新疆乌鲁木齐市。2021年2月2日申请开具发票，收到应税服务名称为“物流辅助服务*收派服务费”适用税率为6%的增值税电子普通发票。请问这个应税服务名称和适用税率是否合理？在我理解看来，我所支付的费用大部分是非同城运输的运输费用，快递公司向我提供的主体服务也是运输，为什么不按照交通运输业适用9%开具发票？

    收派服务，是指接受寄件人委托，在承诺的时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

公司偶然接到一项业务，不在本公司经营范围内，可以开具增值税专用发票吗

    根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)第二十一条规定：“纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。

　　属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

　 (一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;

　 (二)发生应税销售行为适用免税规定的。

   一、根据……修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）第二十一条规定，……属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的;(二)发生应税销售行为适用免税规定的。

因此，除不得开具增值税专用发票情形外，个人出租房屋给公司，可以到房屋座落地主管税务机关办税服务厅申请代开增值税专票。

二、个人可以登录河南省税务局官网-首页-办税指南，查看申请代开增值税发票的流程及提供资料，根据办税指南1.2.2.2增值税专用发票代开 五办理资料1《代开增值税发票缴纳税款申报单》2份 2、自然人身份证明1份  3、房屋租赁合同1份。具体事宜请联系主管税务机关确认。