我公司因为未按期支付土地出让金而支付了违约金。

问题1：该违约金是否属于取得土地价款支付的价外费用？

问题2：该违约金是否缴纳契税？契税的计税金额为土地成交价格，违约金是否为成交价格？

问题3：该违约金土地增税清算时能否作为取得土地支付的土地价款扣除，并加计扣除？

    根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）第十二条第一款规定：“契税征收机关为土地、房屋所在地的税务机关。”

您好，在线上申请缴纳首套房契税，是不是要提交房产、备案证明?

2.名下近期有购买两套房产，在缴纳契税的时候，是否根据两套房产的备案时间区分首套房和二套房?

谢谢解答

    办理契税申报业务，应向税务机关报送以下资料：1、《契税纳税申报表》2份；2、不动产权属转移合同原件及复印件1份（原件查验后退回）；3、发票原件及复印件（全额）1份（原件查验后退回）；4、（1）交易双方身份证明复印件1份（2）委托办理的需提供书面委托书及委托个人有效身份证件1份（原件查验后退回）；5、有以下情形的，还应提供相应材料：（1）享受契税优惠的，需提供减免契税证明材料原件及复印件1份（原件查验后退回）；（2）根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，需提供人民法院、仲裁委员会的生效法律文书及人民法院执行裁定书等资料原件及复印件1份（原件查验后退回）。如您享受财税〔2016〕23号文件规定的个人购买家庭唯一住房或者个人购买家庭第二套改善性住房契税优惠政策，应提供身份证件、户口簿、结婚证（已婚的提供）复印件或个人婚姻状况承诺书。

我公司“中央储备粮亳州直属库有限公司”与1995年11月16日以出让方式取得一宗土地，出让金200万元，1995年12月6日交纳出让金180万，2007年5月10日交纳出让金20万元。一直没有交税也没有办理土地证，现需要交税办证。咨询内容如下：

 我公司接受省国资委以一块划拨土地以国家作价出资（入股）方式投入本公司，以评估的出让土地使用权价格1500万元入账，作为实收资本。评估的出让土地使用权价格1500万元和评估的划拨土地使用权价格1000万元的差额500万元转增国家资本金。根据2018，17号文，此次承受土地不属于免税范围，那么我公司作为土地承受方，契税计税依据是1500万还是500万？

财政部、国家税务总局2004年发布的《关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号，以下简称“134号文件”）规定，出让国有土地使用权的，其契税计税价格为承受人为取得该土地使用权而支付的全部经济利益。（一）以协议方式出让的，其契税计税价格为成交价格。成交价格包括土地出让金、土地补偿费、安置补助费、地上附着物和青苗补偿费、拆迁补偿费、市政建设配套费等承受者应支付的货币、实物、无形资产及其他经济利益。

我司为一房地产公司A，旗下有一块土地（100元）和酒店等资产，土地暂未开发，因运营需要，现公司计划将该地块剥离，以增资形式，将该土地以（150元）作价入股投入到旗下另一家房地产公司B，请问：

1.公司A是否需要缴纳土地增值税，如缴纳，土地能否适用于房地产开发成本加计20%扣除政策？或应该如何计算缴纳？

    一、根据《中华人民共和国契税暂行条例》(国务院令第224号)第四条规定，契税的计税依据： (一)国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格;……

    二、根据《中华人民共和国契税暂行条例细则》(财法字〔1997〕52号)第九条规定，条例所称成交价格，是指土地、房屋权属转移合同确定的价格。包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

 甲为一般纳税人，有房产A和房产B均用于商用。A为老项目，增值税选择简易计税方法；B的土地于2016.4月以招拍挂的形式取得，自建房产落成后为2016年5月后，增值税为一般计税方法。由于A/B的增值税计税方式、所处地理位置、业态组合、营销方式和管理团队均不同，现甲拟成立全资子公司乙，将房产B和其所对应的债权、债务、劳动力一并划转至乙公司，并获取子公司的股权，请问：1.房产B划转过乙公司时，是否增值税按财税2016年36号文不征？土地增值税按财税2018-57暂不征？契税按财税2018年17号免征？印花税按财税2003年183号免征？企业所得税按2014-109特殊性税务处理？ 1. 对税局回复需要缴纳土增税有异议，根据208.57号文件：在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。2.补充相关资料：房产所在地为佛山南海狮山，非房地产企业，为民营企业全资子公司的划转。

买新房后开发商是按照含税房款代收契税呢？还是按照不含税价房款代收契税呢？

假如开发商代收的契税金额不符该如何投诉呢？（目前开发商已提供购房增值税发票、代收契税的收据）

    根据《中华人民共和国契税暂行条例》（国务院令第224号）规定：