老师好  我公司通过证券交易机构进行股票投资  股票持有时间超过1年  现全部从证券所赎回至公司账户  获得股票买卖价差额收益  咨询是否需要交纳企业所得税   应如何缴纳？

回复如下：

根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令63号）规定：“第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

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（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

小微企业出租转租个人的房屋，填报增值税减免税申报表时代码选什么呢？

答复如下： 

    根据国家税务总局公告2019年第4号：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

    八、已缴纳税款并开具专用发票的处理问题　　按照现行政策规定，纳税人自行开具或申请代开增值税专用发票，应就其开具的增值税专用发票相对应的应税行为计算缴纳增值税。公告明确，如果小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。

1、小规模纳税人在外地工程项目未超过起征点的时候，文件上说可以不用到工程所在地预缴税款，请问企业所得税、个人所得税、印花税还需要预缴吗？

2、在电子税务局上的外经证模块预缴税款时可以支持微信支付宝银联等途径吗？在电子税务局上是否能实现企业所得税、个人所得税、印花税的预缴？

3、去外地/省预缴税款后能否电子税务局申报时直接获取已预缴的税款信息，免去到税务窗口人工录入税款的步骤。

回复如下：

1、印花税：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第七条规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。

   核定税种请咨询当地主管税务机关，咨询电话可登录国家税务总局海南省税务局门户网站，通过“办税服务——涉税查询——办税服务厅查询”查看。

您好我想咨询一下当下最新的企业并购中涉及的税收法律制度规定？

答复如下：

1、企业所得税：请根据《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）和《国家税务总局关于发布<企业重组业务企业所得税管理办法>的公告》（2010年第4号公告）的规定执行。  增值税：根据《国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2011年第13号）规定：“纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

关于我司（上海同新机电控制技术有限公司）于2019年4月底预缴增值税3%及附加税，共计36754.86元，已补收入襄阳经济技术开发区支库。现因我司工作人员的失误，遗失了税票，故需要收缴税务机关给予配合，重新给予税票复印件并加盖税务机关印章，但相关机关不给予办理，望给予准确答复。

根据《国家税务总局关于纳税人遗失完税凭证处理办法的批复》（国税函〔2004〕761号）文件规定，纳税人遗失完税凭证后，经纳税人申请，主管税务机关核实税款确已缴纳的，可以向其提供原完税凭证的复印件，也可以为其补开相关完税凭证，并在补开的完税凭证的备注栏注明：“原××号完税凭证遗失作废”字样。

我公司为增值税一般纳税人商贸企业，是伊利牛奶集团的经销商之一，收到伊利集团开出品名“伊利纯牛奶”、“伊利金典纯牛奶”的发票，税率是9%。请问我公司对外销售“伊利纯牛奶”、“伊利金典纯牛奶”，也适用9%的税率吗?

答复如下：鲜奶。是指各种哺乳类动物的乳汁和经净化、杀菌等加工工序生产的乳汁（按照9%征收）。用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等，不属于本货物的征税范围（按照13%征收）。

根据《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）文件第一条规定，推行商品和服务税收分类编码简称。自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。

榆社县平安城市公共交通有限公司是一家民办城市公交公司，2019年8月把所有运营车辆、办公用品等出让给晋中瑞达公交公司，出让价850万，出让后公司不再经营，因有部分外欠没收回，所以暂时不能注销。2020年1月申报2019年四季度税时却必须认定为一般纳税人才可以申报，几乎是停产的企业还必要认定为一般纳税人吗？

答复如下：

    根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）规定：“第二条 增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。第四条 下列纳税人不办理一般纳税人登记：（一）按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；（二）年应税销售额超过规定标准的其他个人。”

我个人与甲公司口头约定：由我组织5名民工对甲公司的办公楼进行维修，对部份设施进行改扩建，我们只做活，材料由甲公司提供，甲公司需要支付给我共计25000元的费用。现在甲公司要求我提供发票，请问：我需要去税务局开具什么样的发票？要交些什么税？税率是多少？

答复如下：

   根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。