隐名股东将股份转让给显名股东，获得溢价收入，显名股东如何办理个人所得税代扣代缴吗？需要带什么资料？

回复如下：

根据《国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告》（国家税务总局公告2014年第67号 ）规定：“第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

    合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

    第五条 个人股权转让所得个人所得税，以股权转让方为纳税人，以受让方为扣缴义务人。

个税扣缴手续费返还是否有70万的返还限额限制？

答复如下：

    根据《财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》（财行〔2019〕11号）规定：“三、“三代”税款手续费支付比例和限额

　　（一）法律、行政法规规定的代扣代缴税款，税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费，且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元，超过限额部分不予支付。对于法律、行政法规明确规定手续费比例的，按规定比例执行。

 ……

你好，请问一下个人专项附加扣除（住房贷款一类）已经填报后，近期准备提前还部分住房贷款，已经登记的这个专项附加扣除需要作出什么样的更改？

回复如下：

    一、根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）规定，第十四条　纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。第十五条　经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。第十六条　纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

我司于2020年1月发放2019年终奖，申报个税时候发现，1.2020年1月工资所属期个税申报累计数按新累计数计算了？2.该笔年终奖为2019年度奖金，我年度个人所得超12万需要做汇算清缴，针对该笔奖金，我能否在个人所得年度汇算清缴内申报？3.届时能否自行选择按全年一次奖金申报或合并入综合所得申报？

答复如下：

    1、新的纳税年度，累计收入、累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除、累计依法确定的其他扣除按新的纳税年度实际工作情况重新累计计算。

2019年我申报了专项附加扣除，年底买房需要个人所得税证明贷款，可是我申请专项附加扣除了，扣除之后就没有5000元的收入了，也就没有纳税记录，税务局能提供我的免税证明吗？或者是申请过专项附加扣除，我需要这个证明办理公积金贷款。

答复如下：纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报，或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的，不论是否实际缴纳税款，均可以申请开具《纳税记录》。您可以通过电子税务局、手机APP申请开具本人的个人所得税《纳税记录》，也可到办税服务厅申请开具。

好我在淘宝公司进行个人兼职淘宝公司已帮我代缴税款，但是我没有查到个人所得税代缴的信息，也去了当地的税务局也没有查到，是否会影响我退税？

回复如下：

《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。”

  建议先与扣缴义务人确认是否已代扣代缴个税，若已申报缴纳个税但网上无法查询到相关记录的，可与主管税务机关核实具体情况。

我想详细了解高校学生因获得国家或省部级竞赛而取得的学校奖励需要扣除个人所得税吗？如果需要扣除，使用法条是？扣除比例是？

答复：《中华人民共和国个人所得税法》第四条规定：下列各项个人所得，免征个人所得税：

　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条第（九）项规定：偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

税法相关规定“（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：

劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。”

日常代扣代缴时按次减除800元，但是个人所得税申报系统中填报，每月只能减除一次800元。无法准确填报。

未领取营业执照承揽建筑工程服务的工队，以个人名义在税务局代开的发票，支付方如何代扣代缴预扣预缴个税？按经营所得还是劳务报酬所得申报个税？个人为河南人，在山西承包的工程，可以在河南税务局代开发票吗？

    根据（晋税函【2009】116号）规定，税务机关和委托代征单位（以下简称“代开发票单位”）为纳税人代开发票时，不再附征个人所得税。对于取得经营所得且办理税务登记的纳税人，代开发票时由扣缴义务人按照经营所得扣缴；对于自然人取得经营所得，未办理税务登记的，代开发票时由扣缴义务人按照除经营所得外的项目进行扣缴。

比如说 我今年收入有个人工资和稿酬两部分，今年所得工资8万元，稿酬2万元，没有其他的减征、扣除项目，这两种计算方法不一样，我该怎么交税？

    根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，第六条（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。根据《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》（国家税务总局公告2018年第56号）规定，“一、居民个人预扣预缴方法  扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，按以下方法预扣预缴个人所得税，并向主管税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》（见附件1）。年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年3月1日至6月30日向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。（一）扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理全员全额扣缴申报。具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额。累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一》(见附件2）执行。（二）扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按次或者按月预扣预缴个人所得税。具体预扣预缴方法如下：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。减除费用：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算；每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。应纳税所得额：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为预扣预缴应纳税所得额。劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率（见附件2《个人所得税预扣率表二》），稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。稿酬所得、特许权使用费所得应预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×20%。”