个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。代开发票时税务机关已征收个人所得税的，支付所得的单位和个人无需再进行代扣代缴。个人取得财产租赁所得，个人所得税税率为百分之二十。

 请问公务员工资构成中的生活性补贴、工作性津贴，事业单位工资构成中的乡镇工作补贴及公务员考核优秀奖励是否需要缴纳个人所得税？

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定：“第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。”
    二、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：
　　（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
　　（二）国债和国家发行的金融债券利息；
　　（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
　　（四）福利费、抚恤金、救济金；
　　（五）保险赔款；
　　（六）军人的转业费、复员费、退役金；
　　（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
　　（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
　　（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
　　（十）国务院规定的其他免税所得。
　　前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。”
    三、根据国税发〔1994〕89号规定：“二、关于工资、薪金所得的征税问题……
    （一）条例第十三条规定，对按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，免予征收个人所得税。其他各种补贴、津贴均应计入工资、薪金所得项目征税。
　　（二）下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：
　　1.独生子女补贴；
　　2.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；
　　3.托儿补助费；
　　4.差旅费津贴、误餐补助。”
    四、根据财税〔2018〕164号规定：“一、关于全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的政策
　　（一）居民个人取得全年一次性奖金，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发〔2005〕9号）规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
　　应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
　　居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
　　自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。”

我司员工于2019年12月份退休，2020年3月份和6月份分别补发了以前工工资并在发放当月申报个税；请问个税计算时扣减费用是仅按当月5000元扣除，还是按照全年累计费用扣除？ 比如在3月份补发是扣5000元还是扣15000元？

 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）的规定：“第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
......
（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。”

A公司与自然人甲签订吊车租赁合同，合同中约定由自然人甲操作吊车完成A公司指定的业务。完工后，自然人甲在税务局代开吊车租赁发票，向A公司申请付款。请问A公司付款时，是否需要代扣代缴个人所得税？按什么所得代扣代缴个人所得税？

 请问劳务公司和项目经理签定劳务分包合同，劳务公司可不可以根据项目经理提供的民工工资表和项目经理承诺代发工资的承诺书将劳务费直接转入项目经理账上，民工工资要不要进行个税申报？如果劳务公司直接银行代发民工工资要不要进行个税申报？

目前我司有职工取得了石家庄市人才绿卡，按照相关政策“在市域内购买首套自用商品房和存量房的，不受住房限购政策限制，市财政分别给予博士6万元、硕士3万元的一次性购房补贴。”可以取得一次性货币补贴，请问该补贴是否需要缴纳个人所得税？

 企业向自然人租入写字楼，租金每月4万元，按年支付，自然人向税务机关申请代开一年租期租赁发票48万元，企业向自然人支付48万写字楼租金时，是否需要代扣代缴个人所得税？

    个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
    纳税人取得财产租赁所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

随着电子商务的推广普及，电商为维护老顾客或对给予好评的顾客发放红包，该红包支出无法取得发票，请问：

1、向顾客发放的红包，是否应该代扣个人所得税？

2、发放的红包支出，电商能否所得税税前扣除？需用什么入账凭证？

契约型私募股权投资基金，合伙人均为个人。该基金对外投资取得投资收益或者将对外投资的股权转让后取得收益，个人所得税是否由个人合伙人自行申报缴纳？基金管理人有代扣代缴个人所得税的义务么？

    合伙制基金的经营所得个人所得税由合伙人在基金注册地办理自行申报，基金管理人可以受托为合伙人办理申报手续，合伙人取得的由基金管理人支付的股息利息红利所得，税款应由基金管理人代扣代缴。