我司符合财税〔2015〕116号规定的未上市的中小高新技术企业转增股本的个税优惠政策，个人股东可在5年内分期缴纳个税。请问，在分期纳税的5年期间，如果我司不再符合中小高新技术企业条件或者上市了，个人股东是否需要停止分期纳税，一次性补足未缴清的个税？

我司符合财税〔2015〕116号规定的未上市的中小高新技术企业转增股本的个税优惠政策，个人股东可在5年内分期缴纳个税。请问，在分期纳税的5年期间如果我司不符合中小高新技术条件或者上市了，个人股东是否需要停止分期纳税，一次性补足未缴清的个税？

企业发放的取暖费符合相关部门即人力资源社会保障部门规定的标准则免征个税。
请问湖北省内企业给员工发放的取暖补贴是否征收个人所得税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）文件第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
第八条规定，个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发〔1998〕155号）文件第二条规定，下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税人的工资、薪金收入计征个人所得税：（二）从福利费和工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助；
　　第三条规定，以上规定从1998年11月1日起执行。
综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际情况实事求是来认定。湖北省电子税务局——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。

 我公司（扣缴单位）收到上一年个税扣缴返还的手续费，用来奖励财务人员、经办人员，是否需要并入工资薪金申报缴纳个人所得税？政策依据是什么？请明确答复，交或者不交，谢谢。

 甲公司2019年与一个有限合伙企业B签订增资协议，这个有限合伙企业B以其投资的有限责任A公司100%股权作价（评估值）增资，估值1000万，计入甲公司注册资本300万，剩下的计入甲公司资本公积700万。A公司可辨认净资产100万。有限合伙企业B当初设立A公司投入的实收资本为50万元。麻烦请问，在增资过程中，有限合伙企业B中的合伙人，是否要缴纳个人所得税？如需要缴纳，请问如何计算，按照20%财产转让所得，还是5-35%超额累进税率？应纳税所得额计算方式是否为（1000-50初始投资金额-相关税费）？还是如何计算？

 您好，我公司为制造业有限公司，由A、B、C三个股东实际出资，在当地工商局只登记了A、B股东。在今年，C要退出公司经营，C按照当时A、B、C三人约定出资比例将自有股权作价出售给A、B，C转让所得额超过当时出资成本。从公司成立至今，工商登记从未办理变更，三个股东也从未签订任何代持协议和转让协议。请问这种情况，C需要缴纳个人所得税吗？政策依据是哪些？

 我们是一家合伙企业形式的基金，基金管理人为自然人合伙人，请问该自然人合伙人从合伙企业取得的管理费要按什么税目缴纳个税？

根据《财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税〔2000〕91号）附件1 规定：“第四条 个人独资企业和合伙企业(以下简称企业)每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。
　　前款所称收入总额，是指企业从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入，包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收入。”  因此，自然人合伙人从合伙企业取得的管理费按经营所得缴纳个人所得税。

     1.根据《个人所得税法》及相关政策规定，纳税人取得工资薪金、年终奖金等所得，纳税义务发生时间按实际取得的时间确定。
    2.根据《国家税务总局关于发布<个人所得税扣缴申报管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）第六条规定："扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。 累计预扣法，是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时，以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额，适用个人所得税预扣率表一，计算累计应预扣预缴税额，再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额，其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。”

个人在公司上市前取得了股份，在公司上市后，其从上市公司取得的股息红利能否适用财税〔2012〕85号和 财税〔2015〕101号 规定的“持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税”？

    个人在公司上市前取得了股份，在公司上市后，其从上市公司取得的股息红利适用财税〔2012〕85号和 财税〔2015〕101号 规定，其持有的上市公司限售股，持股时间按照财税〔2012〕85号第四点规定计算。

 行政事业单位财务人员长期未对应缴个人所得税的职工代扣代缴个人所得税会有什么样的处罚？相关财务主管、财务负责人、单位负责人会有什么样的处罚？

    根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定：“第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
     第六十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”