1.通讯费发票开具个人名称，单位报销。是否计入个税申报。有无限额标准？

2.单位付给员工油费补贴，开具单位名称发票，是否计入个税申报。有无限额标准？

3.公司年节发放卡、食品，平时发放实物福利、生日蛋糕卡等。是否计入个税申报？

4、食堂福利是否计入个税申报？

5.以工资总额的14%额度内发放的福利费，包括实物，是否计入个税申报？

请指导。谢谢。

    1.根据国税发〔1999﹞58号文件第二条规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。公务费用的标准是由省级税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。按照上述规定，企业发放的通讯补贴收入，符合国税发〔1999﹞58号文件省税务局确定的标准，可以在税前扣除，超过标准的应并入工资薪金所得计征个人所得税。对于所在省没有扣除标准的，应全额并入工资薪金所得计征个人所得税。

 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2018年第61号）第十七条规定，扣缴义务人领取的扣缴手续费可用于提升办税能力、奖励办税人员。
财行[2019]11号 财政部 税务总局 人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知：“三代”单位所取得的手续费收入用于与“三代”业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出。里面去雄了奖励办税人员的规定。
问题1：单位取得的“三代手续费”能否奖励办税人员？
问题2：如果单位取得的“三代手续费”可以奖励办税人员，那奖励给办税人员的部分是否需要合并工资扣税？

企业为员工维稳就业，帮助员工在就业初期有个稳定的生活环境。公司向员工提供借款用于购买房屋，借款人自然年度终了并未归还全部本金。但员工借款有固定时限，一般为5-8年，然后每月从税后应发工资中扣除固定金额用于归还借款。

问题是：有明确还款计划且有持续还款行为的员工房屋借款，是否需要参考财税[2008]83号文件规定缴纳个税？还是仅为与同期同类市场贷款利率利息差额部分，计入工资薪金所得缴纳个税？

根据财税[2008]83号文件规定：企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。其实质为视同企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。

     按照目前营改增政策相关规定，纳税人代扣代缴个人所得税取得的手续费收入应属于增值税征税范围，应按照经纪代理服务缴纳增值税。一般纳税人适用6%税率；小规模纳税人适用3%征收率。
    另：自2020年3月1日至12月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
    根据（1994）财税字第20号规定：“二、下列所得，暂免征收个人所得税
    （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。”

个税汇算清缴公式为：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

      如果某员工是2019年10月退休，年收入超过12万元，10月个税时减除费用是50000元（5000*10），如果汇算清缴，减除费用是60000元，个税APP会显示 有退税金额。

       这种情况下，该退休员工11、12月未上班，但是按照汇算清缴政策公式自动计算会形成退税，可以退吗？退了会不会有涉税风险？

根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号）第六章第十七条规定纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

　　（一）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元；

　　（二）除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元。

　　纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

我们公司为非上市公司 员工离职后我公司回购该员工持有的公司股权（可能平价回购 可能溢价回购） 请问这种情况下 我公司需要代扣代缴员工的个人所得税吗？

    您好，请参阅《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）的规定：“第三条 本办法所称股权转让是指个人将股权转让给其他个人或法人的行为，包括以下情形：

    ……

    (二)公司回购股权；

夫妻双方于1988年结婚，2012年注册公司，女方持有20%股份，2015年协议离婚，女方离婚时同意将20%股份归男方所有。2021年，双方才去税务局办理过户，需缴纳个人所得税吗？

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：“

    第二条 本办法所称股权是指自然人股东(以下简称个人)投资于在中国境内成立的企业或组织(以下统称被投资企业，不包括个人独资企业和合伙企业)的股权或股份。

我公司与个人签订的建筑工程服务合同，经营成果全部归个人所有，我公司在支付款项时，个人提供的是其在税务局个人代开的增值税发票，税务局在开具发票时已经按照核定1.5%征收个人所得税，我公司在支付款项时是否还需要代扣代缴20%个人所得税？

     一、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第六条的规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。……（五）经营所得，是指：1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得，个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得；2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得；3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得；4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。

老师，您好。请问2021年河南暴雨对个人财产造成的损失，《中华人民共和国个人所得税法》第五条规定：有下列情形之一的，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案：（一）残疾、孤老人员和烈属的所得；（二）因自然灾害遭受重大损失的。根据《河南省地方税务局关于个人所得税有关政策问题的通知》（豫地税发〔1995〕147号）的规定：对于因严重自然灾害造成重大损失的纳税人，由市级税务机关审核批准，可减半征收个人所得税。如果个人申请享受这项优惠政策，需要提供哪些资料、走哪些申请流程呢？