省级以省级以上全国精神文明奖是否减免个人所得税？湖南、福建等明文规定可以减免，河南是否有相关规定？

    根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第九号)第四条规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金……

    因此，若您的单位发放的精神文明奖金符合以上条文要求，则可以享受免税待遇。不符合上述条件的精神文明单位奖金应并入职工的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。河南暂无精神文明奖的具体文件规定，建议您参考上述文件规定结合实际判断。

企业长期聘用自主择业军转干部，不缴纳社会保险，应该按工资薪金所得扣除个税，还是按照劳务所得扣除个税？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）的规定：“第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

　　（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

　　（二）劳务报酬所得，是指个人从事劳务取得的所得，包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。”

您好，我们公司会对出差的人员按照内部制定标准每天支付差旅费津贴，大概每天200人民币（会根据酒店是否包含早午晚饭以及是否过夜进行相应比例的扣除），这部分津贴会根据部门经理提交的出差信息，不需要提供实际发票，与实报实销部分一同发放（不与工资一同发放）。想请问一下这种形式的差旅费津贴是否属于工资、薪金所得？是否需要缴纳个人所得税？计税比例为多少？沈阳市是否与辽宁省实行同样规定？

本人参考国税发〔1994〕89号文件，差旅费津贴不属于纳税人本人工资所得，不纳税。辽宁省沈阳市是实行国家标准还是另有规定？期待您的解答，谢谢。

    根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定：第一条　在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

    第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

　 （一）工资、薪金所得；

　 （二）劳务报酬所得；

　 （三）稿酬所得；

　 （四）特许权使用费所得；

自然人在税局代开劳务费（咨询费）发票，公司向其支付报酬时，不同意我公司履行预扣预缴义务，请问我公司如何处理？

另外，自然人税局代开发票时，税局为何不顺便预扣预缴个税，而将这一难题转移至企业，这一安排是如何考虑的？

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中国人民共和国主席令第九号）规定，第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；……第九条 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

农民在其他主体的农田里，从事种植业粮食生产方面临时劳务，取得报酬是否不征个税?还是需要扣缴义务人按20％预扣预交

根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）的规定：“一、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的‘四业’所得暂不征收个人所得税。”  

企业从事或委托企业和个人从事，或受托从事灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目，不征企业所得税。那个体工商户和个人从事上述业务，是否征收个税?

根据《财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税〔2004〕30号）的规定：“一、农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，且经营项目属于农业税（包括农业特产税）、牧业税征税范围的，其取得的‘四业’所得暂不征收个人所得税。”  

合伙企业向自然人投资者回购合伙企业份额，即合伙人退伙时，合伙企业是按照股权转让所得代扣代缴个税，还是按照生产经营所得税代扣代缴个税？

    一、根据《全国人民代表大会常务委员会关于修改<中华人民共和国个人所得税法>的决定》(中华人民共和国主席令第九号)规定，第三条　个人所得税的税率：……（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。……第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。……第十条……扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报，并向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。

单位为职工个人购买商业性补充医疗保险是否应该交纳个人所得税？

    一、根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第一条规定，企事业单位按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税；个人按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，允许在个人应纳税所得额中扣除。　企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

根据财税〔2019〕8号第二条规定“创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。”

假设张三为创投企业的个人合伙人，其持有创投企业1%的份额，按照合伙协议约定，其分配比例为10%。对于张三分配比例高于其出资比例，是否也同样适用财税〔2019〕8号的规定，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）规定：