由四川省“天府万人计划”（省委组织部等13个部门印发，经省委，省政府同意实施的），该计划发放的人才岗位激励资金（四川省委组织部发放）是否属于个人所得税法规定的省政府发放的奖金，免个人所得税？如果不免，请问是按“偶然所得”交个税吗？

    《中华人民共和国个人所得税法》

    第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

   （一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。

我同学他们公司组织员工通过公益组织给受疫情影响严重的地方捐款，这个组织没有为捐款个人开具捐赠票据，而是统一为公司开具了捐赠票据，这种情况下，我同学可以进行个税税前扣除吗？

根据《财政部 税务总局关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2019年第99号）规定：

“九、公益性社会组织、国家机关在接受个人捐赠时，应当按照规定开具捐赠票据;个人索取捐赠票据的，应予以开具。

　　个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务机关报告。

单位把1998年底前参加工作的员工的一次性住房补贴（很多年前住房补助全部批好的），在2020年6月补发到员工的住房公积金帐户上。

根据《财政部 国家税务总局关于住房公积金、医疗保险金、养老保险金征收个人所得税问题的通知》（财税字〔1997〕144号）规定：“三、企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。这笔非现金以公积金形式发放的住房补助是否可以免交个人所得税？麻烦详细告知，在线等待。谢谢！

  根据《财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费 住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税〔2006〕10号）第二条规定：“根据《住房公积金管理条例》、《建设部、财政部、中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管〔2005〕]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。

我公司是有限责任公司，股东有法人股东、自然人股东，我公司想把未分配利润转增实收资本，自然人股东需要缴纳个人所得税吗？

  根据《国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）第二条第二款第一项规定，对以未分配利润、盈余公积和除股票溢价发行外的其他资本公积转增注册资本和股本的，要按照“利息、股息、红利所得”项目，依据现行政策规定计征个人所得税。

个人独资企业个人所得税经营所得汇算清缴关于给投资者发放工资薪金，是否算投资者有综合所得呢，如果算，工资不允许扣除，要调增，60000的减除费用也不允许在汇算时扣除，感觉不合理

    根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）第十五条　个人所得税法第六条第一款第三项所称成本、费用，是指生产、经营活动中发生的各项直接支出和分配计入成本的间接费用以及销售费用、管理费用、财务费用；所称损失，是指生产、经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

个人参加评比活动并得奖，获得为政府主办，企业承办，奖金为政府统一签订项目合同支付给企业，由企业支付奖金给个人，企业代申报个人所得税时，适用个人所得税税率是多少？

1、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）规定： 

第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

1、工头（没有办理营业执照）承包的建筑劳务，取得的收入是经营所得还是劳务报酬所得？实操中去税务代开发票要求按劳务报酬申报个税，请问依据是什么？能否核定征收个人所得税？

　　国税【1996】127号，第三条，从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。不办理营业执照的包工头不适用这条吗？还是这条已经失效了？

请问离职员工发放之前年度的奖励个人所得税能直接通知员工本人去手机APP上申报么？

或者可以打到员工新单位对公账户上，合并工资扣税？

    一、根据《中华人民共和国个人所得税法》（中华人民共和国主席令第九号）规定，第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；……居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；……第六条　个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。第九条　个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。……第十一条　居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。……第十四条　扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。

今年，为了更好防疫，杭州市政府出台暖心关爱补助政策 ，其中之一是，每位符合要求的外来务工人员都将收获1000元现金补贴（“在杭大红包”），请问这个补贴需要缴纳个人所得税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“　第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;（十）国务院规定的其他免税所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。” 

单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金），不计入工资、薪金收入，免征个人所得税。