您好，请问，同一自然人名下有多家核定征收的个人独资企业（具体是按收入的10%核定应税所得率，然后按五级超额累计税率计算应纳个人所得税），在年底终了后需要将这几家核定征收个人所得税的个人独资企业的生产经营所得合并计算缴纳个人所得税吗？谢谢！

根据《财政部 国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定>的通知》（财税〔2000〕91号）的附件1《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》第十二条，投资者兴办两个或两个以上企业的（包括参与兴办），年度终了时，应汇总从所有企业取得的应纳税所得额，据此确定适用税率并计算缴纳应纳税款。

省级以下各级党政机关职工按规定取得的公务交通补贴收入，免征个人所得税，但是税费缴纳基数中忘记扣除公车补贴了怎么办，可以在下一月份中一并减免吗？

回复如下：

    一、据《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）规定，二、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税问题 个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。按月发放的，并入当月“工资、薪金”所得计征个人所得税；不按月发放的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金”所得合并后计征个人所得税。公务费用的扣除标准，由省税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。

对于连续性的学历(学位)教育，升学衔接期间属于子女教育期间，可以申报扣除子女教育专项附加扣除。比如子女6月高中毕业，9月上大学，7-8月能享受子女教育扣除。但如果子女2019年大学本科毕业，打算继续读研深造，因考试成绩未过线在家复习，于2020年考研成功，2020年9月入学。那2019年7-2020年8月间是否允许扣除子女教育专项附加扣除？

答复如下：如果该生大学毕业时间为2019年6月，则2019年7月至2020年8月，父母不能享受子女教育专项附加扣除。因该生已经本科毕业，未实际参与全日制学历教育，尚未取得研究生学籍，不符合《个人所得税专项附加扣除暂行办法》相关规定。研究生考试通过入学后，可以享受高等教育阶段子女教育。

 建安业跨区域施工，在项目所在地凭跨区域涉税表预缴，个税和所得税的计税依据可以按抵减分包后计算吗？

    您好！您提交的问题已收悉。个人所得税：根据《国家税务总局关于建筑安装业跨省异地工程作业人员个人所得税征收管理问题的公告》（国家税务总局公告2015年第52号 ）第一条规定，总承包企业、分承包企业派驻跨省异地工程项目的管理人员、技术人员和其他工作人员在异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由总承包企业、分承包企业依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
　　总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。
　　第二条规定，跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。凡实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。
　　第四条规定，建筑安装业省内异地施工作业人员个人所得税征收管理参照本公告执行。
   企业所得税：根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号）三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。其中“实际经营收入”为收入概念，非所得概念，不扣除分包和其他扣除支付给其他单位的款项。

正在初步学习会计学，有个问题需要建议税法考虑。在企业生产过程中，一般采购的生产材料的增值税可以抵扣企业销项税额。为什么个人超市购买的物品增值税不能抵扣个人所得税，相当于消费者承担个人所得税的同时也在承担增值税。

    根据《国务院关于废止<中华人民共和国营业税暂行条例>和修改<中华人民共和国增值税暂行条例>的决定》（国令第691号）规定：

    第四条　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为)，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：

我单位是国有科研机构，一位科技人员在研究所工作期间取得职务科技成果，今年该成果转化本人获得现金奖励，该奖励符合减免个人所得税50%的要求。但是该科研人员已经被研究所派到下属企业任职并在企业领取薪金。请问--------目前他工作在企业，获得的科研所任职时取得的职务科技成果奖励，科研院所在发放的时候可以按照50%个人所得税减免政策为他申报吗？

您好，根据《财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知》（财税〔2018〕58号）科技成果转化是指非营利性科研机构和高校向他人转让科技成果或者许可他人使用科技成果。现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入三年（36个月）内奖励给科技人员的现金。

个人所得税纳税人在纳税年度中间购买了期房（还需几年才能交房使用，一次性付款不存在贷款利息），这种情况住房租金允许扣除的截止时间是到什么时候？租房协议的终止时间还是购房合同的签定时间或者是期房的交房时间？

在您购买期房时不能享受住房租金支出专项附加扣除，租房协议的终止时间填写购房合同的签订时间。

    文件依据：

    根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发﹝2018﹞41号）规定：“第十七条　纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：

原福建省地方税务局曾在2018年2月2日公开回复“取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。”

麻烦问下，实务中该项优惠政策是否已取消？谢谢。

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（（1994）财税字第20号）第二条第八款规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税。 

我自己的车辆出租给公司用，个人需要缴纳什么税，个人给公司开发票，需要缴纳什么税，税率分别是多少.在哪里办理缴税业务

  根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条　个人所得税的税率：（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

第六条（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

第十二条  纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。

    孩子2020年7月大学毕业，目前暂无法确定是否继续读研，是不是先填报扣除到7月？若7月后继续读研，可以申请修改扣除到12月吗？怎么修改申请？  

建议先将子女教育专项附加扣除教育终止时间填写至2020年7月，如果7月份后继续读研（全日制学历教育），可增加一条研究生学历教育阶段专项附加扣除信息。

    文件依据：

    根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发﹝2018﹞41号）规定：“第五条　纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。